Распоряжение Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 01.07.2009 N 51-р "Об утверждении Условий эмиссии и обращения государственных облигаций Санкт-Петербурга"

анных сделок по продаже Облигаций одного выпуска с одновременной покупкой Облигаций другого выпуска (обмен), путем исполнения срочных контрактов и в иных формах в соответствии с действующим законодательством.

3. Порядок расчета дохода по Облигациям

3.1. Данные о порядке расчета дохода по Облигациям:
а) доходом по дисконтным Облигациям считается дисконт, определяемый как разница между ценой реализации (равно как и ценой погашения) и ценой покупки Облигаций;
б) доходом по купонным Облигациям является купонный доход, определяемый исходя из ставки купонного дохода;
в) при обращении купонных Облигаций образуется накопленный купонный доход - часть купонного дохода, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска Облигации или даты выплаты предшествующего купонного дохода.
3.2. Доходность к погашению по дисконтным Облигациям рассчитывается по следующей формуле:

100 - Pt 365
ДПt = -------- x --- x 100%,
Pt Tt

где:
ДПt - доходность к погашению на текущую дату;
Pt - цена Облигации в процентах от номинальной стоимости на текущую дату;
Tt - количество календарных дней, оставшихся до погашения.

3.3. Процентная ставка купонного дохода (в % годовых) Сг на очередной купонный период определяется по формуле:

Сн x 365
Сг = --------,
К

где:
Сг - процентная ставка купонного дохода на очередной купонный период, в процентах годовых;
Сн - ставка купонного дохода на очередной купонный период, в процентах от номинала, для Облигаций с амортизацией долга - в процентах от непогашенной части номинальной стоимости Облигаций, определяемой на дату выплаты купонного дохода;
К - количество дней в купонном периоде; первый день данного купонного периода - день, следующий за днем погашения предыдущего купона, последний день - день погашения очередного купона.

3.4. Величина накопленного купонного дохода (НКД) по Облигациям на текущую дату рассчитывается по формуле:

N x Сн x (К - Tt)
НКДt = -------------------,
К x 100

где:
НКДt - накопленный купонный доход на текущую дату, в рублях;
N - номинальная стоимость Облигаций (или для Облигаций с амортизацией долга - непогашенная часть номинальной стоимости Облигаций), в рублях;
Tt - количество дней до погашения очередного купона, включая день погашения и не включая текущий день.

Значение НКД в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до копейки (округление производится по правилам математического округления).
НКД в процентах от номинальной стоимости Облигаций (или для Облигаций с амортизацией долга - от непогашенной части номинальной стоимости) рассчитывается следующим образом:

НКДt
НКДt(%) = ---- x 100%,
Н

где:
НКДt(%) - НКД на дату t, в процентах от номинальной стоимости (или для Облигаций с амортизацией долга - от непогашенной части номинальной стоимости);
НКДt - НКД на дату t, в рублях;
Н - номинальная стоимость Облигаций (или для Облигаций с амортизацией долга - непогашенная часть номинальной стоимости), в рублях.

3.5. Годовая доходность к погашению (или к дате возможного досрочного погашения) по Облигациям на текущую дату (за исключением Облигаций с амортизацией долга) рассчитывается путем решения уравнения:

n Снi 100
Цt + НКДt(%) = SUM --------------------- + --------------------,
i=1 Tti/365

> 1 ... 2 3 4 5 ... 7 8 9