УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 29.03.2004 N 1408-У "О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОНИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В БАНКЕ РОССИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5778)

тский счет в Банке России отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:
Дебет счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
или
Дебет счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
или
Дебет счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
или
Дебет счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
Кредит счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"
--------------------------------
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

и (или)
Кредит счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России".
3.3. Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кредит счета - N 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
и (или)
Кредит счета - N 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".

Глава 4. Отражение в бухгалтерском учете
кредитной организации зачета между причитающимися
по расчету платежами по счетам по учету обязательных
резервов по обязательствам в валюте Российской
Федерации и иностранной валюте

4.1. Суммы, зачтенные уполномоченным учреждением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются по балансовым счетам N 30202 и N 30204 следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"
--------------------------------
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

Кредит счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
или
Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
Кредит счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России".
--------------------------------
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

4.2. Полученное в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос или перевзнос) подлежит отражению кредитной организацией по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с главами 2 и 3 настоящего Указания.

Глава 5. Отражение в бухгалтерском учете
кредитной организации штрафов за нарушение нормативов
обязательных резервов, подлежащих уплате
кредитной организацией

5.1. Суммы штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Кредит счета - N 91010 "Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
5.2. Уплата (взыскание) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражается на счете по учету штрафов, пеней, неустоек, уплаченных в корреспонденции со счетами, с которых осуществлена уплата (взыскание).
5.3. Списание с внебалансового счета суммы штрафа, уплаченного (взысканного):

> 1 2 3 4