«Письмо» Отделения N 1 Московского ГТУ Банка России от 03.12.2009 N 51-11-18/32982 "Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций при реорганизации в форме присоединения"

ами" относится на балансовый счет N 10801 "Нераспределенная прибыль". Соответствующие записи о закрытии лицевых счетов по операции присоединения балансовых счетов N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" и N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" вносятся в Книгу регистрации открытых счетов.
5. Данные аналитического учета, отраженные в заключительной отчетности присоединяемого банка по счету 47901 "Активы, переданные в доверительное управление", заключительного(ых) баланса(ов) по операциям доверительного управления, а также депозитарного учета переносятся на открываемые присоединяющим банком счета учета соответствующих операций на счетах главы "А. Балансовые счета", главы "Д. Счета депо" и в баланс(ы) доверительного управления.
Активы, принадлежащие присоединяющему банку и находящиеся в доверительном управлении присоединяемого банка, а также активы, принадлежащие присоединяемому банку и находящиеся в доверительном управлении присоединяющего банка, переносятся на счета активов в порядке, аналогичном установленному пунктом 8.18 части II "Характеристика счетов" Положения N 302-П для возврата активов из доверительного управления. Одновременно указанные активы списываются с соответствующих балансов доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету капитала в управлении.
6. Данные аналитического учета главы В "Внебалансовые счета" и главы Г "Срочные сделки" заключительного баланса присоединяемого банка на основе передаточного акта переносятся на открываемые присоединяющим банком счета учета соответствующих операций.
В случае когда присоединяющий банк является контрагентом присоединяемого банка по срочным сделкам, сделкам по открытым кредитным линиям, является гарантом (поручителем) платежа в пользу присоединяемого банка, являющегося бенефициаром (или наоборот), рекомендуется осуществить проверку на наличие условий, предусмотренных статьей 413 Гражданского кодекса Российской Федерации. В случае положительного заключения по результатам этой проверки:
- встречные требования и обязательства, отраженные на счетах главы Г "Срочные сделки", закрываются во взаимной корреспонденции;
- взаимные требования и обязательства, отраженные на счетах главы В "Внебалансовые счета", списываются соответственно в корреспонденции со счетом 99999 "Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" и счетом 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".

Управляющий
А.А. Войлуков

> 1 ... 2 3 4