Постановление главы Сергиево-Посадского муниципального района МО от 10.08.2009 N 1585-ПГ "О порядке проведения анализа (проверки) финансового состояния юридического лица в целях предоставления бюджетного кредита, муниципальных гарантий Сергиево-Посадского муниципального района, а также его гаранта или поручителя"

5.1. Финансовых показателей работы юридического лица (на основании форм бухгалтерской отчетности за текущий и аналогичный период предыдущего года).
5.2. Состояния расчетов с бюджетами всех уровней.
6. Для оценки финансового состояния юридического лица используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;
- показатели рентабельности.
6.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
6.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам принципала в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "Доходы будущих периодов", 650 - "Резервы предстоящих расходов"):

К1 = (стр. 260 + стр. 253 (частично)) / Разд. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
6.1.2. Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
К2 определяется как отношение:

(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты) / краткосрочные обязательства
К2 = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240) / (Разд. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
6.1.3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности Принципала, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итого раздела II баланса):

К3 = Разд. II (стр. 290) / (Разд. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат дебетового сальдо по счету "Доходы будущих периодов".
6.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости принципала и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов":

К4 = Разд. III (стр. 490) / (Разд. IV (стр. 590) + Разд. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))

6.3. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
6.3.1. Для неторговых организаций:
отношение прибыли от продаж (стр. 050 формы N 2) к выручке от продажи товаров, продукции, работ (стр. 010 формы N 2).
6.3.2. Для торговых организаций:
отношение прибыли от продаж (стр. 050 формы N 2) к в

> 1 2 3