"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4922)

---------------+
¦Группа риска I ¦ 0 ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Группа риска II ¦ от 1 - до 20% ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Группа риска III ¦ от 21 - до 50% ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Группа риска IV ¦ от 51 - до 100% ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦Группа риска V ¦ 100% ¦
L-------------------------------+---------------------------------

1.4.2. Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение кредитной организацией методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности.
1.5. Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента с целью выявления вероятности невыполнения им договорных обязательств (за исключением элементов, указанных в главах 4 и 5 настоящего Положения).
Кредитной организации рекомендуется документально оформлять информацию о контрагенте и включать ее в досье контрагента.
1.5.1. Оценка финансового состояния контрагента производится кредитной организацией исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности контрагента и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности контрагента.
К источникам такой информации относятся данные финансовой отчетности контрагента и определяемые в соответствии с ними:
- значения размера чистых активов контрагента;
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты оборачиваемости активов, обязательств.
Анализ деятельности контрагента может основываться также на информации об объеме его денежных потоков, в частности, об оборотах по счетам контрагента в кредитной организации - кредиторе и в других кредитных организациях; о достаточности этих сумм для покрытия расходов контрагента; о наличии у кредитной организации права на списание средств в безакцептном порядке в случае неисполнения контрагентом своих обязательств; о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке.
1.5.2. Кредитная организация использует для вынесения мотивированного суждения об уровне риска иные доступные факторы, например:
- страновой риск;
- общее состояние отрасли, к которой относится контрагент;
- конкурентное положение контрагента в своей отрасли;
- деловая репутация контрагента и руководства организации-контрагента (единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров);
- качество управления организацией;
- краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития контрагента;
- степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
- существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков;
- кредитная история;
- меры, предпринимаемые контрагентом для улучшения своего финансового положения;
- вовлеченность контрагента в судебные разбирательства;
- подробная информация о деятельности контрагента.
1.6. Элементы расчетной базы резерва и факторы, на основании которых кредитная организация выносит мотивированное суждение об уровне риска по ним, определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований настоящего Положения. Источники получения возможной информации о факторах риска, включая в том числе средства массовой инфор

> 1 2 3 4 ... 11 12 13