УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 02.09.2002 N 1190-У "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ) В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2002 N 3879)

ные) Банку России" по отдельному лицевому счету).
6. Банк хранит договоры на предоставление ломбардного кредита либо генеральный кредитный договор и Извещения / заявления в уполномоченном структурном подразделении в порядке, установленном нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
7. В случае предоставления в соответствии с генеральным кредитным договором банку права на получение внутридневных кредитов Банка России уполномоченное учреждение Банка России на следующий рабочий день после подписания указанного договора и в дальнейшем ежемесячно - в первый рабочий день текущего месяца взыскивает с корреспондентского счета (субсчета) банка плату за право пользования внутридневными кредитами за текущий месяц. При этом в банке осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (отдельный лицевой счет)
К-т корреспондентского счета (субсчета) банка (балансовые счета N 30102, 30104, 30106) - на сумму взысканной платы.
8. Отражение в бухгалтерском учете операций по получению кредитов Банка России и начислению процентов по ним.
8.1. При получении кредита Банка России в банке осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
8.1.1. на сумму полученного кредита Банка России:
Д-т корреспондентского счета (субсчета) банка (балансовые счета N 30102, 30104, 30106)
К-т счета N 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России" по соответствующему счету второго порядка (отдельный лицевой счет);
8.1.2. на сумму переданного обеспечения (переданные банком в залог под кредиты Банка России ценные бумаги учитываются на внебалансовых счетах):
Д-т счета N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 99999.
8.2. Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам Банка России, начисленные за отчетный месяц (по последний календарный день отчетного месяца включительно), подлежат отражению в балансе за последний рабочий день месяца. При этом проценты, причитающиеся к уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются на сумму остатка задолженности по ссудному счету на конец последнего рабочего дня месяца.
При этом осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"
К-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" (отдельный лицевой счет).
8.3. В начале дня исполнения обязательств по возврату кредита Банка России и уплате процентов по нему для отражения в балансе причитающихся к уплате процентов, либо доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 8.2 настоящего Приложения, либо начисленных за весь срок пользования кредитом (если бухгалтерская проводка, указанная в п. 8.2 настоящего Приложения, не осуществлялась), делается бухгалтерская проводка, указанная в п. 8.2 настоящего Приложения.
9. Отражение в бухгалтерском учете операций по своевременному погашению кредитов Банка России и процентов по ним.
При погашении кредита Банка России и процентов по нему в банке осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
9.1. на сумму основного долга:
Д-т счета N 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России" по соответствующему счету второго порядка (отдельный лицевой счет)
К-т корреспондентского счета (субсчета) банка (балансовые счета N 30102, 30104, 30106);
9.2. на сумму фактически уплаченных банком процентов за пользование кредитом Банка России:
Д-т счета N 47426 "

> 1 2 3 4 5