<ПИСЬМО> МНС РФ от 29.10.2003 N ШС-6-14/1129 "О ПОСТАНОВЛЕНИЯХ ПРЕЗИДИУМА ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СУДЕБНЫХ АКТАХ АРБИТРАЖНОГО СУДА УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ОТ 26.08.2003 N 8501/03, ОТ 12.08.2003 N 2500/03, ОТ 29.07.2003 N 2916/03, ОТ 19.08.2003 N 12359/02, ОТ 05.08.2003 N 3350/03, ОТ 09.09.2003 N 2828/03, ОТ 24.12.2002 N А71-367/2002-А5, ОТ 28.08.2003 N А71-367/2002-А5" (вместе с ПОСТАНОВЛЕНИЯМИ Президиума ВАС РФ от 26.08.2003 N 8501/03, от 12.08.2003 N 2500/03, от 29.07.2003 N 2916/03, от 05.08.2003 N 3350/03, от 09.09.2003 N 2828/03, от 09.09.2003 N 2826/03 и ПОСТАНОВЛЕНИЕМ Арбитражного Суда Удмуртской Республики от 28.08.2003 N А71-367/2002-А5)

амп типа ДРИШ 575-2 150 штук (в октябре - 100 штук, в ноябре - 50 штук). В 2001 году указанных ламп было реализовано 126 штук, базовая цена с НДС 879 руб. 84 коп. (т.е. 733,17 руб. без НДС). Лампы упаковываются в картонные ящики, количество ламп в упаковке - 10 штук. Масса нетто не более 0,45 кг. Масса брутто не более 2,5 кг (л.д. 84 - 87 т. 2).
Согласно спецификации N 1 к контракту N И/031001 от 03.10.2001 и ГТД N 26497491 (справочный номер 17221/141201/0000829) на экспорт реализованы лампы типа ДРИШ 575-2 новые в количестве 17 000 штук, в 142 коробках, масса брутто 987 кг. Таким образом, заявленное количество превышает объем производства данного товара в России в 113 раз, вес брутто должен был составить 4250 кг, т.е. занижен в 4 раза. Согласно манифесту на автомобиле ВА 8659/Р 6467 14.12.2001 вывезено 60 558 ламп типа ДРИШ 575-2, вес брутто 3 523 кг.
Из вышеизложенного налоговым органом сделан обоснованный вывод, что участниками цепочки путем совершения фиктивных операций создана видимость вывоза ламп ДРИШ 575-2 в количестве 17 000 штук ООО "Ижторгресурсы", однако материалы дела опровергают саму возможность совершения указанных операций.
На запрос Инспекции о том, проводился ли Себежской таможней таможенный досмотр с проверкой соответствия наименования и количества товара, вывезенного с территории России через т/п МАПП Бурачки, с данными, заявленными по ГТД N 17221/1141201/000088829, Себежская таможня письмом от 31.12.2002 N 19-07/5605 сообщила, что досмотр по указанной ГТД не проводился.
В материалах дела имеются следующие документы, подтверждающие, по мнению ответчиков, факт оплаты товара иностранным покупателем:
1. Выписка по транзитному счету N 40702840000002058801 за период с 01.12.2001 по 31.01.2002.
2. Swift-сообщение от 19.12.2001.
Однако в соответствии с названной выпиской источником поступления средств в сумме 680 000 USD на счет N 40702840000002058801 явился Union Bank of California (корреспондентский счет N 30114840000001901000). Никаких надлежащих доказательств, подтверждающих поступление валютной выручки от Компании "Prauls Trade LTD", ни ответчиками, ни банком не представлено.
Согласно контракту N И/031001 от 03.10.2001 иностранный покупатель имеет следующие платежные реквизиты: Lateko Bank, Riga, Latvia, 6020029193 (код SWIFT LATB LV 22). В соответствии со Swift-сообщением средства в сумме 680 000 USD поступили в МБ "Сенатор" от Bankers Trust Company New York (код BKTRUS 33). Таким образом, материалы дела не подтверждают факт поступления средств от Lateko Bank (банк "Prauls Trade LTD"), поскольку согласно выпискам МБ "Сенатор" средства поступили с корсчета в банке Union Bank of California. Единственное доказательство исполнения контракта иностранным покупателем - Swift-сообщение не соответствует фактическим обстоятельствам и содержит недостоверные данные об источнике зачисления валютной выручки. Swift-сообщение изготовлено МБ "Сенатор", являющимся одним из участников схемы по неправомерному возмещению НДС из бюджета.
Международный банк "Сенатор", г. Москва произвел первоначальную проводку и зачислил средства на счет ООО "Ижторгресурсы". Средства, конвертированные в рубли, были в течение непродолжительного периода времени (5 дней) переведены по расчетным счетам перепродавцов и возвращены в МБ "Сенатор" 28.12.2001. Денежные средства, поступающие на счет очередного перепродавца, в тот же день списывались в оплату товаров. На начало очередного операционного дня, когда проводились операции по перечислению средств, у участников цепочки входящий остаток по счету был не более 10 000 рублей, что было явно недостаточно для оплаты товара. Причем большинством участников расчетов расчетные счета открыты в Международном банке "Сенатор". Схема движения средств по контракту от 03.10.2001 с приложением выписок по счетам и платежных поручений в приложении к письменным объяснениям представлены в дело (л.д. 4 - 47 т. 2).
Таким обр

> 1 2 3 ... 15 16 17 18