, утвержденным Приказом Минфина России от 09.12.98 N 60н, а также временными указаниями о порядке ведения бухгалтерского учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах, утвержденными Приказом Инспекции НПФ от 07.02.96 N 16, а также Приказами Минфина России N 91н и N 110н.
При наличии филиалов в фонде проверить наличие обособленных балансов филиалов и консолидированного баланса фонда.
Необходимо проверять учет наличия и движения денежных средств по статьям баланса, в том числе характеризующих основные параметры деятельности фонда (пенсионные взносы, формирование пенсионных и страховых резервов, получение инвестиционного дохода, пенсионные выплаты).
2.2.3.6. Проверка наличия финансового плана работы фонда, его утверждение советом фонда и его исполнение.
2.2.3.7. Проверка порядка отражения обязательств фонда перед участниками. Информация о формировании финансового результата деятельности фонда.
2.2.3.8. Проверка наличия ревизионной комиссии, актов ревизии и инвентаризации. Наличие попечительского совета.
2.2.3.9. Проверка кассовой дисциплины и соблюдения инструкции Центрального банка Российской Федерации от 22.09.93 N 40 "О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации".
2.2.3.10. Необходимо проанализировать результаты финансовых проверок фонда различными органами государственного контроля; проверить наличие и своевременность получения заключения независимого аудитора и независимого актуария.
2.2.4. Размещение пенсионных резервов, организация работы с управляющей компанией (компаниями) и депозитарием.
2.2.4.1. Оценить соответствие используемых фондом договоров с управляющей компанией требованиям нормативных документов и соответствие договора с депозитарием общим требованиям к депозитарному договору, установленным законодательными и иными нормативными правовыми актами.
2.2.4.2. Проверить соответствие выплачиваемого депозитарию вознаграждения предельному размеру, установленному Постановлением ФКЦБ от 05.07.2000 N 4.
2.2.4.3. Запросить у фонда основные характеристики компании (компаний) по управлению активами, сведения об учредителях управляющей компании (компаний), сумму средств, переданных в управление. Запросить у фонда основные характеристики депозитария, перечень ценных бумаг, переданных на хранение и для учета прав.
2.2.4.4. Оценить соответствие состава и структуры пенсионных резервов требованиям нормативных документов. При наличии согласованного с Инспекцией особого порядка проконтролировать соответствие ему состава и структуры размещенных пенсионных резервов. А также проанализировать экономический эффект от применения особого порядка.
2.2.4.5. Оценить результаты размещения пенсионных резервов фонда по каждому направлению их размещения.
2.2.4.6. Определить размер начисленного инвестиционного дохода за проверяемый период, а также порядок перечисления фонду инвестиционного дохода, полученного компанией.
2.2.4.7. Проанализировать распределение полученного инвестиционного дохода в проверяемом периоде.
2.2.4.8. Дать оценку организации оперативного взаимодействия фонда и компании в решении вопросов размещения пенсионных резервов, проанализировать порядок и содержание отчетности компании перед фондом по размещению пенсионных резервов. Проверить наличие и своевременность представления отчетности о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых депозитарием.
2.2.4.9. Проверить наличие страхового резерва и его соответствие установленному нормативному размеру или утвержденному плану формирования.
2.2.5. Рекламная деятельность фонда.
2.2.5.1. Дать оценку соответствия рекламной деятельности фонда действующему законодательству.
2.2.5.2. Оценить общие затраты на рекламу за проверяемый период.
2.2.5.3. Проанализировать структуру рекламы и затраты по каждому ее виду.
2.2.5.4. Оценить рабо
> 1 ... 2 3 4 5 6 ... 7
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
