ПРИКАЗ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 12.02.2001 N 15 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ К ПОРЯДКУ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ АКТУАРНОГО ОЦЕНИВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

й должен отразить этот факт в выводах.
Если размер актуарных активов больше суммы пунктов 1, 2, 3 и 4 актуарных пассивов, то фонд имеет актуарный профицит. Размер профицита должен быть указан в рублях, а также в процентах по отношению к размеру суммы п. п. 1, 2, 3 и 4 актуарных пассивов.
Отдельно следует отметить, покрываются ли пенсионные обязательства (актуарные пассивы 1 и 3) средствами пенсионного резерва.

IX. Ликвидность

Рыночная стоимость всех ликвидных активов Фонда сравнивается с размером всех выкупных сумм при единовременном расторжении всех пенсионных договоров Фонда. Рыночная стоимость активов определяется исходя из требований выплатить выкупные суммы в определенный пенсионными договорами промежуток времени.

Приложение N 3

Утверждено
Приказом Инспекции НПФ
от 12.02.2001 N 15

ОСНОВНЫЕ АКТУАРНЫЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Актуарные пассивы - актуарная оценка величины обязательств НПФ на заданную дату.
Пассивы - источники образования (целевое назначение) средств актива: денежные обязательства и задолженность фонда.
Актуарная норма доходности (норма накопления) - процентная ставка, установленная для проведения актуарных расчетов (постоянная или переменная).
Бухгалтерская стоимость имущества - стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском балансе.
Рыночная стоимость имущества - величина денежных средств, которая может быть получена от реализации имущества.
Активы Фонда - стоимость всего имущества НПФ, включая нематериальные активы и дебиторскую задолженность: бухгалтерская или рыночная.

Приложение N 4

Утверждено
Приказом Инспекции НПФ
от 12.02.2001 N 15

АКТУАРНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ ПЕНСИОННЫХ СХЕМ

По условиям выполнения актуарных расчетов пенсионные схемы подразделяются на:
- схемы с установленными взносами;
- схемы с установленными выплатами.
По условиям финансирования пенсионные схемы подразделяются на:
Нефондируемые - схемы, основанные на выплате пенсий из текущих поступлений;
Фондируемые - схемы, в которых для выплат пенсий накапливаются определенные фонды;
Частично фондируемые - смешанные схемы, например схемы, в которых предусмотрено создание фондов только для лиц, вышедших на пенсию.
К фондируемым схемам относятся:
Сберегательные - схемы, в расчетах обязательств по которым не учитываются вероятности дожития, предусматривается наследование накоплений.
Страховые - схемы, в расчетах обязательств по которым учитываются вероятности дожития, нет наследования накоплений.
Смешанные (сберегательно - страховые) - смешанные схемы, например схемы, в которых предусматривается последовательное применение двух схем: на этапе накопления применяется сберегательная схема, на этапе выплат пенсий - страховая.
Страховые схемы различаются по принципу определения эквивалентности размера пенсии и накоплений:
Индивидуальные - пенсия эквивалентна индивидуальным накоплениям для каждого участника;
Групповые - пенсия и накопления эквивалентны для всех участников в "массе" (нет индивидуальных накоплений участников).

-----
--------------------

> 1 2 3