"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ВОЗВРАТА (ПОГАШЕНИЯ)" (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)

в банке - кредиторе
1.1.1. Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:
Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету
клиента - заемщика (балансовые счета N N 320 - 323, 40308,
441 - 454, 456, 460 - 473 - активные счета)
Кредит банковского счета клиента - заемщика (балансовые счета
N N 30109, 30111, 30112, 30113, 401 - 408).
(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)
1.1.2. Предоставление средств клиенту - заемщику - физическому лицу:
Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету
клиента - заемщика (балансовые счета N N 455, 457 -
активные счета)
Кредит балансового счета N 20202 "Касса кредитных организаций" -
при предоставлении средств (выдаче кредита) наличными
деньгами
или счета по учету вкладов (депозитов) (балансовые счета
N N 423, 426) - при предоставлении средств (выдаче кредита)
в безналичном порядке.
1.2. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке
1.2.1. Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица):
Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету
клиента - заемщика (балансовые счета N N 320 - 323, 40308,
441 - 457, 460 - 473 - активные счета)
Кредит корреспондентского счета (N N 30102, 30104, 30106, 30110,
30114, 30115).
1.3. Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия клиенту - заемщику кредитной линии и в форме "овердрафта".
Бухгалтерские проводки по балансовым счетам осуществляются в порядке, изложенном в пунктах 1.1 и 1.2 настоящего Приложения. При этом в случае открытия клиенту - заемщику кредитной линии аналитический учет предоставленных средств ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части выданного кредита (каждого транша) на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления (размещения) денежных средств, определенному договором на предоставление (размещение) денежных средств. В случае если фактический срок предоставления (размещения) отдельных частей (траншей) выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности по балансовым счетам второго порядка, то указанные отдельные части (транши) могут учитываться банком - кредитором на одном лицевом счете соответствующего балансового счета второго порядка.
1.3.1. Операции по предоставлению кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи":
1.3.1.1. В день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту - заемщику "лимита выдачи" отражается на внебалансовом счете N 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов" следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет 99998
Кредит внебалансового счета N 91302 "Неиспользованные кредитные
линии по предоставлению кредитов".
1.3.1.2. При предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии на указанную сумму осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет внебалансового счета N 91302 "Неиспользованные кредитные
линии по предоставлению кредитов"
Кредит 99998.
1.3.1.3. При предоставлении клиенту - заемщику последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Д

> 1 2 3 ... 5 6 7 ... 15 16 17

0.1344 с