"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ВОЗВРАТА (ПОГАШЕНИЯ)" (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)

а по учету размещенных денежных средств, по
лицевому счету клиента - заемщика (балансовые счета N N 320
- 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473 - активные счета);
2.1.2. возврат денежных средств клиентом - заемщиком - физическим лицом:
Дебет балансового счета N 20202 "Касса кредитных организаций" -
при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами
или счета по учету депозитов физических лиц, по лицевому
счету вкладчика (балансовые счета N N 423 (кроме счета
N 42308), 426 (кроме счета N 42608) - при возврате средств
(погашении кредита) в безналичном порядке
или счета по учету расчетов с работниками банка по оплате
труда по лицевому счету работника (балансовый счет
N 60305 "Расчеты с работниками банка по оплате труда") -
при возврате средств (погашении кредита), предоставленных
сотруднику банка
Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету
клиента - заемщика (балансовые счета N N 455, 457 -
активные счета).
2.2. Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке
Поступление денежных средств от клиента - заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:
Дебет корреспондентского счета (N N 30102, 30104, 30106, 30110,
30114, 30115)
Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету
клиента - заемщика (балансовые счета N N 320 - 323, 40308,
441 - 457, 460 - 473 - активные счета).
2.3. Погашение (возврат) кредитов, предоставленных в рамках открытой клиенту - заемщику кредитной линии и в форме "овердрафта".
Бухгалтерские проводки по возврату денежных средств (погашению кредита), отражаемые по балансовым счетам, осуществляются в порядке, определенном в пп. 2.1 и 2.2 настоящего Приложения.
2.3.1. Операции по погашению кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи":
2.3.1.1. При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, не использованный клиентом - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете N 91302 не восстанавливается.
2.3.1.2. При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае если клиент - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи") осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет внебалансового счета N 91302 "Неиспользованные кредитные
линии по предоставлению кредитов"
Кредит 99998.
При этом внебалансовый счет N 91302 закрывается.
Внебалансовый счет N 91302 может закрываться по окончании срока, в течение которого клиент - заемщик может воспользоваться правом на получение денежных средств (кредита).
2.3.2. Операции по погашению кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности":
2.3.2.1. При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 99998
Кредит внебалансового счета N 91309 "Неиспользованные лимиты по
предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а так

> 1 2 3 ... 8 9 10 ... 15 16 17

0.1649 с