"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 17.12.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

мы возникших обязательств перед контрагентами по сделкам по поставке драгоценных металлов в связи с заключением сделок купли-продажи драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом учетных цен на драгоценные металлы в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке драгоценных металлов.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов по сделкам при наступлении первой по срокам даты расчетов в корреспонденции со счетами по учету требований по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением учетных цен на драгоценные металлы в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке драгоценных металлов.
Аналитический учет ведется по видам металлов в разрезе каждого договора, в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета N 96501 со сроком исполнения на следующий день

N 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96505 со сроком исполнения более 91 дня

N 96506 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов

N 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов

N 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов

N 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов

N 96510 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов

10.13. Назначение счетов: учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи ценных бумаг по поставке ценных бумаг кредитной организацией в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.
На указанном счете учитываются обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте.
Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю, а не имеющих рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю.
Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги.
По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств перед контрагентами по сделкам по поставке ценных бумаг в связи с заключением сделок купли-продажи ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг по сделкам купли-продажи при наступлении первой по срокам даты расчетов в корреспонденции со счетами по учету требований по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официальных курсов иностранных валют к рублю или



> 1 2 3 ... 156 157 158 ... 430 431 432

	Поделиться:	Tweet