т 31.10.2002 N 58).
Ценные бумаги портфеля контрольного участия отражаются на балансовых счетах N N 60101, 60102, 60103, 60104. Аналитический учет ведется в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков либо отдельных ценных бумаг (их партий).
3.2. Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам учета котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в следующих случаях.
3.2.1. Если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит перенесению на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг.
3.2.2. Если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемой, то она подлежит перенесению на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.
3.2.3. При невыполнении условий обратной продажи (возврата) некотируемой ценной бумаги, указанной в пп. "б", "в" пп. 3.1.1 настоящего Порядка, она переносится в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг. Котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля, указанные в пп. "а" пп. 3.1.1 настоящего Порядка, либо в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.
3.2.4. Если на счетах торгового и/или инвестиционного портфелей суммарное количество голосующих акций превысило указанное в пп. 3.1.3 настоящего Порядка, то они передаются в портфель контрольного участия. В дальнейшем все голосующие акции данного акционерного общества зачисляются в этот же портфель.
3.2.5. Если на счетах портфеля контрольного участия количество голосующих акций одного акционерного общества составит менее указанного в пп. 3.1.3, то оставшиеся акции подлежат переносу на счета инвестиционного либо торгового портфелей в соответствии с требованиями пп. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Порядка.
4. Принципы отражения в бухгалтерском учете
стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению
и выбытию и финансовых результатов
4.1. Датой совершения операций по приобретению/выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со ст. 29 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918), либо, если это предусмотрено законодательством, условиями договора (сделки).
4.1.1. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав.
4.1.2. При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г. "Срочные сделки" Плана счетов бухгалтерского учета и подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с п. 8.3 настоящего Порядка.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах N N 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" (внебалансовый учет при этом не ведется).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
4.1.3. Операции и сделки с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профессиональным участником которых является данная кредитная организация, отражаются на балансовых счетах N N 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" в соответствии с разделом 7 настоящего Порядка.
4.1.4. Операции по приобретению/выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом N 30602 "Расчеты кредитных органи
> 1 2 3 ... 412 413 414 ... 430 431 432
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
