"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 17.12.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков.
6.4. При проведении переоценки в соответствии с п. п. 6.2 и 6.3 настоящего Порядка переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по приобретению и/или выбытию ценных бумаг (включая перевод из других портфелей и в соответствии с пп. 3.2.3 настоящего Порядка).
6.4.1. Результаты переоценки этим же днем отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
а) при повышении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:
Дебет - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет
Кредит - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг;
б) при снижении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:
Дебет - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг
Кредит - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет.
6.5. Кредитная организация постоянно контролирует соответствие ценных бумаг, предназначенных для перепродажи, критериям, указанным в п. 2.2 настоящего Порядка. В последний рабочий день месяца в обязательном порядке осуществляется проверка по критерию ежемесячного оборота.
В случае, если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит в этот же день переводу на счета по учету некотируемых ценных бумаг. При этом суммы, числящиеся на счетах учета переоценки ценных бумаг, относятся на увеличение/уменьшение балансовой стоимости переводимой ценной бумаги.
6.6. В последний рабочий день отчетного месяца после проведения переоценки в соответствии с п. 6.4 настоящего Порядка сальдо по соответствующему лицевому счету относится на счета по учету доходов либо расходов от переоценки ценных бумаг.
6.7. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и получением процентных (купонных) выплат, отражаются в соответствии с п. п. 5.2 - 5.4 настоящего Порядка.
6.8. При полном выбытии ценных бумаг с соответствующего лицевого счета балансового счета второго порядка торгового портфеля лицевые счета на балансовых счетах учета положительных и отрицательных разниц переоценки ценных бумаг подлежат обязательному закрытию. При этом сальдо относится на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

7. Особенности отражения операций с ценными
бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг

Положения настоящего раздела касаются только операций с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации, либо операций и сделок, совершаемых ею в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг от своего имени и за свой счет.

7.1. Бухгалтерский учет операций на организованном (организованных) рынке (рынках), профессиональным участником которого (которых) является данная кредитная организация
Вне зависимости от применяемых принципов исполнения сделок в бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные в течение торгового дня в разрезе каждого выпуска ценных бумаг.
Все совершенные в течение торгового дня сделки отражаются на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами в следующем порядке.
7.1.1. Сделки на приобретение ценных бумаг:
А. На количество и стоимость (без накопленного процентного (купонного) дохода) по всем сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска:
Дебет - лицевых счетов на балансовом счете второго порядка соответствующего портфеля
Кредит - счета N 47403 (47404).
Б. Одновременно на сумму уплаченного по сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска накопленного процентного (купонного) дохода, начисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:
Дебет



> 1 2 3 ... 417 418 419 ... 430 431 432

	Поделиться:	Tweet