"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 17.12.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

числении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги - в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы.
По кредиту счета списываются суммы:
задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг или других финансовых активов для данной кредитной организации по договорам - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги или другие финансовые активы;
затраченные на оплату накопленного процентного (купонного) дохода в случае приобретения процентных (купонных) долговых обязательств по договорам - в корреспонденции со счетом по учету накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;
задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 30603 "Расчеты с эмитентами по обслуживанию
выпусков ценных бумаг"

3.45. Назначение счетов: учет в кредитных организациях расчетов с эмитентами ценных бумаг по оказанию им услуг по размещению выпусков ценных бумаг (по продаже ценных бумаг эмитентов их первым владельцам) и погашению ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с ними договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
поступившие от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с этими эмитентами договоров - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
поступившие от эмитентов на погашение их ценных бумаг на основании заключенных с этими эмитентами договоров - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;
поступившие от эмитентов на оплату будущего комиссионного вознаграждения по договорам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов.
По дебету счета списываются средства:
перечисленные эмитентам по исполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;
перечисленные за размещенные акции кредитных организаций-эмитентов на их накопительные счета в Банке России - в корреспонденции с корреспондентским счетом данной кредитной организации в Банке России;
выплаченные кредитной организацией владельцам ценных бумаг эмитентов при погашении ценных бумаг (купонов) на основании заключенных с этими эмитентами договоров - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
списанные с эмитентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счета N 30604, 30605 "Расчеты с Минфином России
по ценным бум



> 1 2 3 ... 76 77 78 ... 430 431 432

	Поделиться:	Tweet