"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дт 68 Кт 77 "Отложенное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговое обязательство" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Погашение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дт 77 "Отложенное налоговое¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательство" Кт 68 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦Отражено в балансе ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ отложенные налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ активы ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ отложенные налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательства ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦Отражено в отчете о прибы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лях и убытках ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ отложенные налоговые ак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ тивы ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ отложенные налоговые обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ зательства ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+--------

При проверке отдельных и наиболее значимых временных разниц могут составляться отдельные рабочие документы.

ПРОВЕРКА ФОРМИРОВАНИЯ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

--------------------------------T------------------------T-------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 5-1д¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦



> 1 2 3 ... 107 108 109 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet