"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Дт 99/Кт 68 Постоянное налоговое¦Рабочий документ N РД ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обязательство ¦3-1д "Проверка доходов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Дт 68 Кт 99 Постоянный налоговый¦от долевого участия в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦актив ¦других организациях" и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Контрольная сумма в Отчете о ¦другие рабочие доку- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибылях и убытках по статье ¦менты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦"Постоянное налоговое обязатель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ство (актив)" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---------------------+-------------+--------------------------------+----------------------+------+------+------+
¦3.¦Временные разницы по ¦Существование¦Тестирование причин возникнове- ¦Рабочий документ N РД ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходам и расходам, ¦Полнота ¦ния временных разниц по доходам ¦4д ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возникающие при кор- ¦Измерение ¦и расходам по налогу на прибыль ¦Тест "Временные разни-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ректировке бухгалтер-¦Классификация¦(по видам разниц) ¦цы, по доходам и рас- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ской прибыли в соот- ¦Представление¦Анализ правильности расчета по- ¦ходам, признаваемым ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ветствии с требовани-¦ ¦ложительных (налогооблагаемых) ¦для целей бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ями главы 25 НК РФ ¦ ¦временных разниц. Подробно по ¦ского и налогового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦видам разниц. ¦учета" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Отложенные налоги ¦ ¦Анализ правильности расчета от- ¦Рабочий документ N РД ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рицательных (вычитаемых) времен-¦5д "Проверка правиль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных разниц. Подробно по видам ¦ности определения вре-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦разниц. ¦менных разниц" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Подсчет суммы отложенных налогов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и сверка их с данными по счету ¦Рабочий документ N РД ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦09 "Отложенный налоговый актив" ¦5-1д "Проверка форми- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и счету 77 "Отложенное налоговое¦рования незавершенного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обязательство" ¦производства" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Анализ соответствия сальдо со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦статьями баланса "Отложенный на-¦Рабочий документ N РД ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦логовый актив", "Отложенное на- ¦5-2д "Проверка расчета¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦логовое обязательство" и данными¦по формированию и ис- ¦ ¦



> 1 2 3 ... 64 65 66 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet