"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

аведениях работников ¦ ¦ ¦
¦ ¦при получении ими высшего и среднего ¦ ¦ ¦
¦ ¦специального образования ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37. ¦Расходы, учитываемые при формировании¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерской прибыли, а в налоговом ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете учтенные в составе переходного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода: ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37.1.¦ основные средства первоначальной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью до 10 тыс. руб. ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37.2.¦ расходы будущих периодов, не приз- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ наваемые таковыми для целей нало- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ гообложения ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37.3.¦ нематериальные активы, не призна- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ваемые таковыми для целей налого- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обложения ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦38. ¦Стоимость реализованного имущества, ¦ ¦ ¦
¦ ¦списанного для целей налогообложения ¦ ¦ ¦
¦ ¦в расходы переходного периода ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦39. ¦Убытки прошлых лет, выявленные в ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном периоде (по которым не ¦ ¦ ¦
¦ ¦сдана уточненная налоговая деклара- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ция) ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦40. ¦НДС по списанной дебиторской задол- ¦ ¦ ¦
¦ ¦женности ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦41. ¦Прочие аналогичные расходы ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------------+---------+-----------

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОСТОЯННЫХ НАЛОГОВЫХ
РАЗНИЦ И ПОСТОЯННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)

--------------------------------T-------------------------T------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 3д ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+-------------------------+-------

------T----------------------T-----------------T--------------------T-------¬
¦ N ¦ Постоянная налоговая ¦По данным бухгал-¦ По данным аудита ¦Причина¦
¦ п/п ¦ разница ¦терского учета ¦



> 1 2 3 ... 82 83 84 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet