"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

/> +----------------------------+-------+---------+-------+------------+-------+
¦Отражено в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дт 99 Кт 68 Постоянное нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦говое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Дт 68 Кт 99 Постоянный нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦говый актив ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------+---------+-------+------------+-------+
¦Отражено в отчете о прибылях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и убытках ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ х ¦
L----------------------------+-------+---------+-------+------------+--------

По проверке отдельных объектов налогообложения по налогу на прибыль могут составляться отдельные рабочие документы.

ПРОВЕРКА ДОХОДОВ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

--------------------------------T------------------------T-------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 3-1д¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+------------------------+--------

1. По дивидендам, подлежащим распределению (начисленные дивиденды)

-------------T----T--------------T-----------T------T-------¬
¦Наименование¦Доля¦Сумма прибыли,¦Сумма диви-¦Дата ¦Сумма ¦
¦ акционера ¦в УК¦ подлежащая ¦дендов, ¦начис-¦налога ¦
¦ ¦ ¦распределению ¦подлежащих ¦ления ¦с диви-¦
¦ ¦ ¦ ¦распреде- ¦диви- ¦дендов ¦
¦ ¦ ¦ ¦лению ¦дендов¦(6%) ¦
+------------+----+--------------+-----------+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
----------------------+------------+----+--------------+-----------+------+-------+
¦по данным аудируемого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+ +----+--------------+-----------+------+-------+
¦по данным аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+ +----+--------------+-----------+------+-------+
¦расхождение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+ +----+--------------+-----------+------+-------+
¦причина расхождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦




> 1 2 3 ... 90 91 92 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet