"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

¦2.5. ¦Наличия кредиторской задолженности за¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенные товары, работы, услуги ¦ ¦ ¦
¦ ¦при использовании кассового метода ¦ ¦ ¦
¦ ¦определения доходов и расходов в це- ¦ ¦ ¦
¦ ¦лях налогообложения, а в целях бух. ¦ ¦ ¦
¦ ¦учета - исходя из допущения временной¦ ¦ ¦
¦ ¦определенности фактов хозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.6. ¦Прочие (указать) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦Разницы по оценке ¦
+------T-------------------------------------T---------T----------+
¦3. ¦По расходам ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.1. ¦Накопленная амортизация актива, пока-¦ ¦ ¦
¦ ¦занная в бух. отчетности, превышает ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизацию, принимаемую для целей ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения (применение разных ¦ ¦ ¦
¦ ¦способов расчета амортизации и сроков¦ ¦ ¦
¦ ¦полезного использования) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2. ¦Стоимость материалов, списанных в ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерском учете, превышает стои- ¦ ¦ ¦
¦ ¦мость материалов, принимаемая для це-¦ ¦ ¦
¦ ¦лей налогообложения (применение ¦ ¦ ¦
¦ ¦различных способов списания материа- ¦ ¦ ¦
¦ ¦лов) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.3. ¦Прямые расходы, принимаемые в бух. ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете, превышают прямые расходы для ¦ ¦ ¦
¦ ¦целей налогообложения (применение ¦ ¦ ¦
¦ ¦различных способов определения стои- ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости НЗП) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4. ¦Применение разных способов признания ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов: в бух. учете - путем ¦ ¦ ¦
¦ ¦создания резервов и в налоговом учете¦ ¦ ¦
¦ ¦- путем включения фактически ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенных затрат в расходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода, например ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4.1.¦ расходы на ремонт (ст. 260, 324 НК)¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4.2.¦ списание сомнительных долгов ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4.3.¦ расходы на оплату отпусков ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.5. ¦Разница между суммой начисленного ре-¦ ¦ ¦
¦ ¦зерва по сомнительным долгам по пра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦вилам бухгалтерского и налогового ¦ ¦ ¦
¦ ¦учета



> 1 2 3 ... 93 94 95 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet