"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

------------------------+---------+----------+
¦Разниицы по оценке ¦
+------T-------------------------------------T---------T----------+
¦3. ¦По расходам ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.1. ¦Амортизация, принимаемая для целей ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения превышает накопленную¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизацию, показанную в бух. отчет-¦ ¦ ¦
¦ ¦ности (применение разных способов ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчета амортизации и сроков полез- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного использования) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2. ¦Применение разных способов признания ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов: в бухгалтерском учете - ¦ ¦ ¦
¦ ¦путем создания резервов и в налоговом¦ ¦ ¦
¦ ¦учете - без создания резервов по пра-¦ ¦ ¦
¦ ¦вилам 25 гл. НК РФ, например: ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2.1.¦ расходы на ремонт ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2.2.¦ списание сомнительных долгов ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2.3.¦ расходов на оплату отпусков ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.3. ¦Стоимость материалов, принимаемая для¦ ¦ ¦
¦ ¦целей налогообложения, превышает ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость материалов, списанных в ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерском учете (применение раз- ¦ ¦ ¦
¦ ¦личных способов списания материалов) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4. ¦Прямые расходы, принимаемые для целей¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения, превышают прямые ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы в бух. учете (применение раз-¦ ¦ ¦
¦ ¦личных способов определения стоимости¦ ¦ ¦
¦ ¦НЗП) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.5. ¦Прочие (указать) ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------------------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-------------------------------------+---------+-----------

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕННЫХ РАЗНИЦ
И ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)

--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 5д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦<



> 1 2 3 ... 95 96 97 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet