<Письмо» УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 16-15/053908 <Об особенностях уплаты налога на прибыль и представления декларации по налогу на прибыль организацией при ликвидации обособленного подразделения»

текущий налоговый период по строке 031 приложения N 5 к листу 02 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения.
Разность между показателями строк 030 и 031 должна соответствовать сумме показателей по строкам 050 приложения N 5 к листу 02 декларации с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" по закрытым обособленным подразделениям.
При этом в пункте 10.11 Порядка определено, что при составлении приложения N 5 к листу 02 декларации с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" по закрытому обособленному подразделению в декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 040 приложения N 5 к листу 02 указывается доля налоговой базы, а по строке 050 - налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.
При снижении налоговой базы в целом по организации (строка 120 листа 02) по сравнению с предыдущим отчетным периодом подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения. Строка 050 приложения N 5 к листу 02 декларации по закрытому обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке 040 на показатель строки 030.
В приложении N 5 к листу 02 декларации по указанным обособленным подразделениям строки 100, 120 и 121 не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 1-го класса
А.Н. Чугунова






> 1 2

	Поделиться:	Tweet