"Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего контроля качества работы аудиторской организации" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

венному за обучение.
Отделу внутреннего контроля (или отдельному лицу) аудиторской организации следует проводить оценку отклонений, отмеченных в результате мониторинга, представлять отчет, а также свои рекомендации на рассмотрение руководства аудиторской организации.
Руководству аудиторской организации следует определить, необходимы ли изменения системы внутреннего контроля качества, и в случае необходимости разработать план действий и сроки их проведения.
Руководящим работникам аудиторской организации следует обеспечить своевременную реализацию запланированных мер по совершенствованию системы внутреннего контроля качества.
Руководящим работникам аудиторской организации следует обеспечить своевременное сообщение выявленных в результате мониторинга недостатков руководителям заданий и другим соответствующим работникам.
Отделу внутреннего контроля (или отдельному лицу) следует обеспечить предоставление информации о выявленных в процессе проверки отдельных заданий отклонениях лицам, ответственным за оценку выполнения сотрудниками своих обязанностей.
Если результаты мониторинга указывают, что, возможно, выпущенное аудиторское заключение или иной отчет не соответствует существующим обстоятельствам, эту информацию следует незамедлительно довести до сведения руководителя задания и руководства аудиторской организации для оценки последствий и определения дальнейших действий.
В случае возникновения нижеследующих ситуаций руководящим сотрудникам аудиторской организации следует определить, какие дальнейшие действия предписаны профессиональными стандартами и законодательством:
- результаты мониторинга указывают, что, возможно, выпущенное аудиторское заключение или иной отчет не соответствует существующим обстоятельствам или в процессе выполнения задания не были выполнены определенные процедуры;
- существует угроза судебного преследования со стороны клиента.
В случае необходимости, аудиторской организации следует обратиться за консультацией к юристам.
Сводный отчет, обобщающий результаты мониторинга системы контроля качества, и соответствующие рекомендации следует предоставлять руководителям заданий и руководству аудиторской организации.
Следует проводить семинары, посвященные анализу отмеченных в процессе мониторинга отклонений и мерам по их устранению.
По крайней мере, ежегодно отделу внутреннего контроля (или отдельному лицу) следует представлять отчет, обобщающий результаты мониторинга системы контроля качества и соответствующие рекомендации руководителям заданий и руководству аудиторской организации.
Небольшие аудиторские организации и индивидуальные аудиторы могут привлечь к проведению инспекций и других процедур мониторинга стороннее компетентное лицо или другую аудиторскую организацию.
Мониторинг системы контроля качества может быть организован с помощью графика документооборота внутреннего контроля качества (приложение 1).

2.7.1. Жалобы и претензии

Основные принципы и необходимые процедуры:
п. 85 ФПСАД N 34:
В аудиторской организации должны быть установлены принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что надлежащим образом осуществляется работа:
а) с жалобами и претензиями относительно того, что работа, выполненная аудиторской организацией, не соответствует федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности и требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации;
б) с претензиями относительно несоблюдения процедур контроля качества работы аудиторской организации.

Практическое руководство, пояснения и документирование:
Аудиторской организации следует с должным вниманием относится к жалобам и претензиям, которые немедленно следует направлять на рассмотрение руководства аудиторской организации.
В аудиторской организации следует прово



> 1 2 3 ... 11 12 13 14

	Поделиться:	Tweet