<Письмо» Банка России от 26.10.2009 N 129-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета прибыли на акцию при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"

Средневзвешенная рыночная цена обыкновенных акций

Средневзвешенная рыночная цена обыкновенных акций кредитной организации в 20YY году представлена в таблице ниже:

I квартал 49 руб.
II квартал 60 руб.
III квартал 67 руб.
IV квартал 67 руб.
с 1 января по 1 сентября 57,125 руб.
с 1 июля по 1 сентября 65 руб.

Обыкновенные акции

По состоянию на 1 января 20YY года в обращении находились 5 000 000 обыкновенных акций кредитной организации.
1 марта 20YY года было выпущено 200 000 обыкновенных акций, оплаченных денежными средствами.

Конвертируемые облигации

В IV квартале 20XX года кредитная организация выпустила конвертируемые облигации с номиналом 1 000 руб. за одну облигацию, общей номинальной стоимостью 12 000 000 руб., ставкой купона 5% и сроком погашения через 20 лет. Конвертируемые облигации были оплачены денежными средствами по номиналу. Купон по конвертируемым облигациям выплачивается два раза в год - 1 ноября и 1 мая. Каждая облигация номиналом 1 000 руб. конвертируется в 40 обыкновенных акций. В 20XX году облигации не конвертировались. Весь выпуск был конвертирован 1 апреля 20YY года, в момент, когда весь выпуск был выкуплен кредитной организацией А на основании использования права на выкуп (опцион "колл").

Конвертируемые привилегированные акции

Во II квартале 20XX года 800 000 конвертируемых привилегированных акций были выпущены в обмен на приобретенные активы. Ежеквартальные дивиденды по конвертируемым привилегированным акциям составляют 0,05 руб. на акцию и подлежат выплате в конце квартала по акциям, имеющимся на эту дату. Каждая конвертируемая привилегированная акция конвертируется в одну обыкновенную акцию. 1 июня 20YY года 600 000 конвертируемых привилегированных акций были конвертированы в обыкновенные акции.

Варранты

1 января 20YY года кредитная организация выпустила варранты на покупку 600 000 обыкновенных акций по 55 руб. за одну обыкновенную акцию сроком на пять лет. Все выпущенные варранты были исполнены 1 сентября 20YY года.

Опционы

1 июля 20YY года кредитная организация выпустила опционы на покупку 1 500 000 обыкновенных акций по 75 руб. за акцию сроком на десять лет. В течение 20YY года опционы не были исполнены, так как цена исполнения опционов превышала рыночную цену обыкновенных акций.
Налоговая ставка: налоговая ставка за 20YY год составила 20% (данные примера).

20YY Прибыль (убыток) от продолжающейся Прибыль (убыток),
деятельности, причитающаяся причитающаяся
материнской организации <1> материнской организации
---------------------------------------------------------------------------
(руб.) (руб.)

I квартал 5 000 000 5 000 000

II квартал 6 500 000 6 500 000

III квартал 1 000 000 -1 000 000 <2>

IV квартал -700 000 -700 000
---------------------------------------------------------------------------
Полный год 11 800 000 9 800 000
---------------------------------------------------------------------------

--------------------------------
<1> Контрольное число (до корректировки дивидендов по привилегированным акциям).<

> 1 2 3 ... 6 7 8 ... 11 12 13

0.1578 с