"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПУСКОМ И ПОГАШЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ СЕРТИФИКАТОВ" (утв. ЦБ РФ 30.12.1999 N 103-П) (ред. от 20.12.2000)

сертификата);
K - количество дней в календарном году (365 или 366);
PRP - сумма процентов, причитающихся к выплате.

1.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):

PRP = P х I х m/K - Pпред, где

m - количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;
Pпред - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам БС 52501 и 52502/70204;
PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/ 70204.

2.1. Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

t/d
PRS = P х ((1 + I х d/K) - 1), где

d - базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;
PRS - сумма процентов, причитающихся к выплате.

2.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы сложных процентов):

m/d
PRSper = P х ((1 + I х d/K) - 1) - Pпред, где

PRSper - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/70204.

Условный пример N 1:
Сумма сертификата: P = 1 000 руб.;
Дата внесения вклада (депозита) - 02.08.99;
Дата востребования суммы по сертификату - 04.11.99;
Срок сертификата - с 03.08.99 по 03.11.99 (t = 93 календарных дням).
Процентная ставка - I = 60% годовых;
Количество дней в календарном году: K = 365;
Базовый период при расчете процентов по формуле сложного процента: d = 7 дней;

Расчет процентов:

1. Формула простых процентов
1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRP = 1000 х 60% х 93/365 = 152,88 руб.

1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 29/365 - 0 = 47,67 руб.;

- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 59/365 - 47,67 = 96,99 - 47,67 = 49,32
руб.;

- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 90/365 - 96,99 = 147,95 - 96,99 = 50,96
руб.;

- с 01.11.99 по 03.11.99 (m = 93 календарных дня):

PRPper = 1000 х 60% х 93/365 - 147,95 = 152,88 - 147,95 = 4,93
руб.;

2. Формула сложных процентов
2.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

(93/7)
PRS = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) = 164,16 руб.;

2.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):

(29/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 0 = 48,54 руб.;

- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):

(59/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 48,54 = 101,24
- 48,54 = 52,70 руб.;

- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):

(90/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1)



> 1 2 3 ... 5 6 7

	Поделиться:	Tweet