07000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", в разрезе кодов по бюджетной классификации Российской Федерации. Показатели данной графы должны соответствовать показателям графы 9 "Исполнено" раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета (ф. 0503127).
Отражение показателей в разделе 2 "Бюджетные обязательства по выплатам источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503128) осуществляется в аналогичном порядке.
Отчет (ф. 0503138) составляется в соответствии с пунктами 75.1 - 75.3 Инструкции 128н с учетом положений, указанных ранее.
Главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств (главный администратор, администратор, осуществляющий отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) формирует сводный Отчет (ф. 0503128) и Отчет (ф. 0503138) в порядке, предусмотренном пунктами 64.7, 75.4 Инструкции 128н без представления в Федеральное казначейство.
Главные распорядители бюджетных средств (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) в разделе 3 "Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности" Пояснительной записки (ф. 0503160), представляемой в Федеральное казначейство в составе полугодовой бюджетной отчетности, отражает результаты анализа показателей сводных Отчета (ф. 0503128), Отчета (ф. 0503138).
Примеры составления Отчетов (ф. 0503128), (ф. 0503138) прилагаются.
Настоящее письмо согласовано с Департаментом бюджетной политики и методологии Минфина России.
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
к письму Федерального казначейства
от 30.06.2010 N 42-7.4-05/22-420
Пример 1. Учреждение заключило государственный контракт на закупку техники, но оплату в текущем году произвело не полностью.
Операции в текущем году
1. Учреждению доведено ЛБО на закупку техники 1 000 руб.:
Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 15 310 Кредит 309 0414 0010400 012 1 501 13 310 - 1 000 руб.;
2. Приняты бюджетные обязательства на основании государственного контракта на поставку техники:
Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 13 310 Кредит 309 0414 0010400 012 1 502 11 310 - 1 000 руб.;
3. Перечислен аванс поставщику в размере 300 руб. - приняты и исполнены обязательства:
Дебет 309 0414 0010400 012 1 206 19 560 Кредит 309 0414 0010400 012 1 304 05 310 - 300 руб.;
Отчет (ф. 0503128) на 01.07.2010:
---------------------T---------------------T-----------------------------------T---------------T-----------------¬
¦ Код по БК ¦Утверждено (доведено)¦ Принято обязательств ¦ Исполнено ¦ Не исполнено ¦
¦ ¦ на 2010 год ¦ ¦ денежных ¦ ¦
¦ +----------T----------+----------------T------------------+ обязательств +--------T--------+
¦ ¦ БА <3> ¦ ЛБО <4> ¦ бюджетных ¦ денежных ¦ ¦принятых¦принятых¦
¦ ¦ ¦ ¦ обязательств ¦ обязательств ¦ ¦БО <1> ¦ ДО <2> ¦
¦ ¦ ¦ +---------T------+------------T-----+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ всего ¦сверх ¦ всего ¦сверх¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ утв. ¦ ¦утв. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦назн. ¦ ¦назн.¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----------+----------+---------+------+------------+-----+--------------
> 1 2 3 ... 6 7 8