«Письмо» Банка России "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2010 года Указания Банка России от 29 декабря 2008 года N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее - Указание N 2161-У)"

ентов, сумм заработной платы сотрудников должны оформляться расчетными документами.
Кредитная организация при осуществлении расчетов по банковскому счету клиента в иностранной валюте, в том числе при совершении конверсионных операций, вправе использовать расчетные документы, установленные нормативными актами Банка России, и иные формы расчетных документов.
Таким образом, по операциям, связанным с зачислением на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) и (или) списанием с них денежных средств, оформляются расчетными документами. По операциям, не затрагивающим банковские счета клиентов, счета по вкладам (депозитам), расчетные документы не составляются, а бухгалтерские записи оформляются мемориальными ордерами на основании соответствующих первичных учетных документов.

Вопрос 3. "В расчетном документе, получателем средств по которому является кредитная организация в поле "Сч. N" получателя проставлен один из парных счетов. Может ли банк произвести зачисление на другой парный счет из открытой пары счетов, приложив к расчетному документу мемориальный ордер с указанием корреспонденции с этим счетом, либо банк должен зачислить денежные средства на парный счет, указанный в расчетном документе, с перенесением остатка на другой парный счет в конце операционного дня?"
Ответ. Зачисление денежных средств на парный счет осуществляется по расчетному документу, поступившему в кредитную организацию, и составление мемориального ордера с указанием другого парного счета из открытой пары счетов не требуется. Общими принципами работы парных счетов, изложенными в пункте 1.13 части I "Общая часть" Положения N 302-П, для указанной в запросе ситуации предусмотрено следующее.
"Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов".

Вопрос 4. "При заполнении мемориального ордера в случае, когда один счет по дебету или кредиту корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или дебету соответственно, следует ли указывать в поле 9 "Сумма цифрами" и в поле 12 "Сумма прописью" общую сумму, относящуюся к обороту по дебету или кредиту счета (совокупную сумму записей по кредиту или дебету нескольких счетов)?"
Ответ. При оформлении мемориальным ордером сложной бухгалтерской записи, при которой один счет (по дебету или кредиту) корреспондирует с несколькими счетами (соответственно по кредиту или дебету), общая сумма указывается в поле 12 и должна соответствовать сумме, указанной в поле 9 по одному дебетуемому или кредитуемому счету и, соответственно, совокупной сумме записей по кредиту или дебету нескольких счетов, также указанных в поле 9.

Вопрос 5. "Каким образом следует оформлять бухгалтерские записи, проводимые в разных иностранных валютах? Следует ли указывать код иностранной валюты: цифровым, буквенным кодом или полным наименованием валюты?
Какой курс следует использовать для расчета рублевого эквивалента для указания суммы в рублях в случае оформления конверсионных сделок типа "валюта/валюта", "валюта/рубль"? В каком поле мемориального ордера отражается сумма курсовой разницы?"
Ответ. При оформлении бухгалтерских записей по учету операций, проводимых в разных иностранных валютах, в мемориальном ордере:
в поле 9 (12) - указывается сумма рублевого эквивалента иностранной валюты;
в поле 9а - указываются разными строками по дебету и кредиту, суммы иностранных валют, участвующих в операции.
Сумма иностранной валюты проставляется по строке против того лицевого счета, в номере которого содержится трехзначный код этой иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором вал



> 1 2 3

	Поделиться:	Tweet