УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 13.09.2004) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)

ивов или пассивов (обязательств))

Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и т.д.
Пример. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

(тыс. долларов США)
-------------------T-------T------T------T------T-------T--------¬
¦ ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ ¦на на- ¦нения ¦нения ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦в ре- ¦в ре- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1П5.1. Краткосроч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1П5.2. Долгосроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 100,0¦-100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае, если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.


> 1 2 3 ... 189 190 191 ... 435 436 437

	Поделиться:	Tweet