УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 13.09.2004) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)

а)"

(введен Указанием ЦБ РФ от 27.07.2004 N 1481-У,
в ред. Указания ЦБ РФ от 13.09.2004 N 1499-У)

1. Отчетность по форме N 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию. Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября: не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января: в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 101) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям 10 "Прочие активы" и 17 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 101 на соответствующую дату.
При наличии расхождений (например, при внесении изменений в Отчет по требованию аудиторской организации (аудитора) и (или) по требованию территориального учреждения Банка России при выявлении фактов несоблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения о причинах расхождений.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(публикуемая форма)

------T---------------------------T-----------------------------------------------------------¬
¦Номер¦ Наименование статьи ¦ Номера балансовых счетов в соответствии с Планом ¦
¦ п/п ¦ бухгалтерского баланса ¦ счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и ¦
¦ ¦ (публикуемая форма) ¦ их расшифровок в соответствии с формой 0409110 <1> ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦ I. ¦ АКТИВЫ ¦ ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦1. ¦Денежные средства ¦202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204 ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦2. ¦Средства кредитных¦30102 + 30104 + 30106 + 30202 + 30204 + 30206 + 30208 +¦
¦ ¦организаций в Центральном¦30210 + 30215 + 30224 + 304 <2> + 30228 - 30410 ¦
¦ ¦банке Российской Федерации ¦ ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦2.1. ¦Обязательные резервы ¦30202 + 30204



> 1 2 3 ... 378 379 380 ... 435 436 437

	Поделиться:	Tweet