УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 27.07.2004 N 1481-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.08.2004 N 5970)

сле даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 101) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям 10 "Прочие активы" и 17 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 101 на соответствующую дату.
При наличии расхождений (например, при внесении изменений в Отчет по требованию аудиторской организации (аудитора) и (или) по требованию территориального учреждения Банка России при выявлении фактов несоблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения о причинах расхождений.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(публикуемая форма)

------T---------------------------T-----------------------------------------------------------¬
¦Номер¦ Наименование статьи ¦ Номера балансовых счетов в соответствии с Планом ¦
¦ п/п ¦ бухгалтерского баланса ¦ счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и ¦
¦ ¦ (публикуемая форма) ¦ их расшифровок в соответствии с формой 0409110 <1> ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦ I. ¦ АКТИВЫ ¦ ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦1. ¦Денежные средства ¦202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204 ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦2. ¦Средства кредитных¦30102 + 30104 + 30106 + 30202 + 30204 + 30206 + 30208 +¦
¦ ¦организаций в Центральном¦30210 + 30215 + 30224 + 304 <2> + 30228 - 30410 ¦
¦ ¦банке Российской Федерации ¦ ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦2.1. ¦Обязательные резервы ¦30202 + 30204 ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦3. ¦Средства в кредитных¦30110 + 30114 + 30115 + 30118 + 30119 + 30213 + 30125 -¦
¦ ¦организациях ¦(30226 + А 30126/3) ¦
+-----+---------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦4. ¦Чистые вложения в торговые¦501 (кроме 50111, 50112, 50114) + 506 (



> 1 2 3 ... 112 113 114 ... 126 127 128

	Поделиться:	Tweet