УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 27.07.2004 N 1481-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.08.2004 N 5970)

кого
баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках
(публикуемая форма) и расчета показателей, используемых
для оценки финансовой устойчивости
кредитных организаций"

1. Отчетность по форме N 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций" (далее - Отчет) составляется кредитной организацией на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное учреждение Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
многофилиальными кредитными организациями - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным.
2. На внутриквартальные отчетные даты Отчет заполняется только по Разделу I "Расшифровки балансовых счетов, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма)".
3. Расшифровки формируются в течение отчетного года нарастающим итогом.
4. Наращение процентных, дисконтных, купонных доходов следует производить только по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28) (далее - Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П) как I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) и по другим видам активов, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П) как I группа риска.
В случае если активы на конец отчетного периода (квартала) текущего отчетного года были классифицированы по сравнению с предыдущей отчетной (квартальной) датой в более низкую категорию качества (2-ю и ниже), то объем расшифровки подлежит уменьшению на сумму процентных (купонных, дисконтных) доходов по активам, наращенным в прошлом отчетном периоде текущего отчетного года.
Объем расшифровки увеличивается на сумму наращенных (полученных) в последующие отчетные периоды отчетного года доходов (расходов), относящихся к операциям отчетного периода.
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям используется формула:

(N - K) + P
Н = ----------- x D, где:
T

Н - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного векселя;
К - покупная стоимость учтенного векселя;
Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период действия векселя;
Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.
5. Расшифровки, приведенные в Разделе III Отчета, ориентированы на реализацию принципа разделения отчетных периодов и метод начисления при определении финансового результата.
6. При заполнении Отчета используются следующие группировки балансовых счетов:

------T-----------T<



> 1 2 3 ... 23 24 25 ... 126 127 128

	Поделиться:	Tweet