ПРИКАЗ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (ред. от 05.01.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.04.2002 N 3368)

- 110 приводится остаток отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разбивке по годам ее образования.
Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение 10 лет, следующим за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина, но не более срока действия соглашения о разделе продукции.
По строке 120 отражается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода.
По строке 130 указывается общая сумма остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы на конец налогового периода и в разбивке по годам возникновения по строкам 140 - 220.
Остаток, указываемый по строке 130, переносится в строку 020 приложения N 2 к Разделу 11 следующего налогового периода, в том числе в разбивке по годам возникновения по строкам 030 - 110.

Дополнительные замечания

(введено Изменениями и дополнениями N 2,
утв. Приказом МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

Иностранные организации, переходящие с 1 января на определение доходов и расходов по методу начисления, составляют расчеты налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы, по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006).
В отдельных случаях к налоговой декларации могут прилагаться добавочные листы по форме соответствующих страниц налоговой декларации.
К таким случаям относится, например, ведение как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности.
При ведении как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности заполняются листы с разделами 5 или 5 и 6 по необлагаемому виду деятельности.
При наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации (например, стройплощадок), расположенных на территории, подконтрольной одному налоговому органу, налоговая декларация составляется иностранной организацией по каждому постоянному представительству.
В случае представления добавочных листов в разделе 3 налоговой декларации указываются консолидированные данные о финансовом состоянии иностранной организации декларанта.





Приложение N 1
к Инструкции

ТАБЛИЦА ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(в ред. Изменений и дополнений N 2, утв. Приказом МНС РФ
от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

------T----------------------------------------------------------¬
¦Код ¦ Наименование вида деятельности ¦
¦вида ¦ ¦
¦дея- ¦ ¦
¦тель-¦ ¦
¦ности¦ ¦
+-----+----------------------------------------------------------+
¦1010 ¦Геологические исследования и разведка недр ¦
+-----+----------------------------------------------------------+
¦1110 ¦Строительные и строительно-монтажные работы ¦
+-----+----------------------------------------------------------+
¦1120 ¦Пусконаладочные работы и технический надзор ¦
+-----+----------------------------------------------------------+
¦1210 ¦Консультационные и управленческие услуги ¦
+-----+----------------------------------------------------------+
¦1310 ¦Хранение и демонстрация товаров (изделий), реализация¦
¦ ¦товаров с выставок ¦
+-----+--------------------



> 1 2 3 ... 21 22 23 ... 29 30 31

	Поделиться:	Tweet