Вопрос-ответ. "Упрощенная система налогообложения" ("Налоги", N 22, ноябрь 2010 года)

26.2 НК РФ определены особенности исчисления налоговой базы при переходе организации с УСН на общий режим с использованием метода начислений по налогу на прибыль.
Дебиторская задолженность в составе доходов и кредиторская задолженность в составе расходов по товарам (работам, услугам) признаются для целей налогообложения в месяц перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль, в Вашем случае - в январе 2011 года.
При применении кассового метода по исчислению налога на прибыль законодательством особенности не предусмотрены; следовательно, действуют общие правила учета: доходов - по мере поступления, расходов - по мере уплаты.

> 1 2 3