вии "до востребования" либо "до наступления условия / события" до момента фактического погашения банком - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга либо ее отнесения на счета по учету просроченной ссудной задолженности в конце операционного дня, следующего за днем наступления соответствующего условия / события.
Денежные средства, привлеченные банком - заемщиком на условии "до востребования (до наступления условия / события), но не ранее определенного срока", учитываются на соответствующих счетах в зависимости от указанного срока, а после его наступления учитываются в порядке, установленном для денежных средств, привлеченных на условии "до востребования (до наступления условия / события).
(пп. 3.1.3 в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)
3.1.4 - 3.1.6. Исключены. - Положение, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П.
3.2. Бухгалтерский учет возврата предоставленных ранее денежных средств в балансе банка - заемщика
3.2.1. Возврат предоставленных ранее денежных средств оформляется следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет балансового счета N 313 "Кредиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций" или
N 314 "Кредиты, полученные банками от банков -
нерезидентов" или
N 315 "Депозиты и иные привлеченные средства банков" или
N 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков -
нерезидентов"
Кредит корреспондентского счета банка - заемщика (балансовые счета
N N 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115).
3.2.2. Погашение (возврат) банком - заемщиком денежных средств, полученных в рамках открытой кредитной линии и в форме "овердрафта".
Бухгалтерские проводки по возврату банком - заемщиком денежных средств (погашению кредита), отражаемые по балансовым счетам, осуществляются в порядке, определенном в пп. 3.2.1 настоящего Приложения.
3.2.2.1. Операции по погашению кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление банку - заемщику "лимита выдачи":
3.2.2.1.1. При погашении (полном / частичном) банком - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, полученному в рамках открытой кредитной линии, не использованный банком - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете N 91403 не восстанавливается.
3.2.2.1.2. При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае, если банк - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи") осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 99999
Кредит внебалансового счета N 91403 "Неиспользованные кредитные
линии по получению кредитов".
При этом внебалансовый счет N 91403 закрывается.
Внебалансовый счет N 91403 может закрываться по окончании срока, в течение которого клиент - заемщик может воспользоваться правом на получение денежных средств (кредита).
3.2.2.2. Операции по погашению кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление банку - заемщику "лимита задолженности":
3.2.2.2.1. При погашении (полном / частичном) банком - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, полученному в рамках открытой кредитной линии, на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет внебалансового счета N 91406 "Неиспользованные лимиты по
получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под
лимит задолженности"
Кредит 99999.
3.2.2.2.2. При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 99999
Кредит внебал
> 1 2 3 ... 13 14 15 16 ... 17
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
