"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ВОЗВРАТА (ПОГАШЕНИЯ)" (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)

ансового счета N 91406 "Неиспользованные лимиты по
получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под
лимит задолженности".
При этом внебалансовый счет N 91406 закрывается.
3.2.2.3. В случае если соглашением / договором об открытии кредитной линии одновременно предусматриваются установление банку - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности", а также иные условия, регулирующие размер открытой банку - заемщику кредитной линии, то внебалансовый учет величины не использованного банком - заемщиком лимита получения денежных средств по такого рода соглашениям / договорам осуществляется в порядке, определенном пп. 3.2.2.2 настоящего Приложения.
3.2.2.4. Операции по погашению кредитов в форме "овердрафта":
3.2.2.4.1. Лицевой счет на балансовых счетах N 31301 "Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")" и N 31401 "Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт")" обнуляется при полном погашении банком - заемщиком кредита, полученного в форме "овердрафта", и закрывается по истечении срока действия соответствующего договора / соглашения.
3.2.2.4.2. При погашении (полном / частичном) банком - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, полученному в форме "овердрафта", на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет внебалансового счета N 91406 "Неиспользованные лимиты по
получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под
лимит задолженности"
Кредит 99999.
3.2.2.4.3. При прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведение операций, предусмотренных подпунктом 3) подпункта 2.2 Положения, осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 99999
Кредит внебалансового счета N 91406 "Неиспользованные лимиты по
получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под
лимит задолженности".
При этом внебалансовый счет N 91406 закрывается.
3.2.2.5. В день, определенный дополнительным соглашением к соглашению / договору об открытии кредитной линии либо договору банковского счета, предусматривающим изменение установленного банку - заемщику лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии либо в форме "овердрафта", осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
- на сумму увеличения установленного банку - заемщику лимита получения денежных средств (дополнительно к не использованному банком - заемщиком лимиту в случае его наличия):
Дебет внебалансового счета N 91403 "Неиспользованные кредитные
линии по получению кредитов" либо N 91406 "Неиспользованные
лимиты по получению межбанковского кредита в виде
"овердрафт" и "под лимит задолженности"
Кредит 99999;
- на сумму уменьшения установленного банку - заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина не использованного банком - заемщиком лимита):
Дебет 99999
Кредит внебалансового счета N 91403 "Неиспользованные кредитные
линии по получению кредитов" либо N 91406 "Неиспользованные
лимиты по получению межбанковского кредита в виде
"овердрафт" и "под лимит задолженности".
(пп. 3.2.2 в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)
3.2.3 - 3.2.5. Исключены. - Положение, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П.
3.3. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком - заемщиком обязательств по возврату банку - кредитору суммы основного долга (ее части) в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной

> 1 2 3 ... 14 15 16 17