"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4922)

рганизация должна ежедневно принимать во внимание всю имеющуюся у нее информацию, связанную с контрагентом.
При изменении величины элементов расчетной базы, номинированных в иностранной валюте, связанном с изменением валютного курса, корректировка резерва производится по состоянию на отчетную дату.
При изменении величины элементов расчетной базы, связанном с движением средств по счетам (при условии неизменности классификационных признаков факторов риска), корректировка резерва производится по состоянию на отчетную дату.
Корректировка резерва, формируемого в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения по группе (портфелю) однородных требований (условных обязательств кредитного характера), производится по состоянию на отчетную дату (при условии неизменности классификационных признаков факторов риска).

2. Определение расчетной базы резервов
по балансовым активам (вложения в ценные бумаги;
средства, размещенные на корреспондентских счетах;
требования кредитной организации по прочим операциям;
прочие финансово-хозяйственные операции кредитной
организации; прочее участие)

2.1. Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, предусмотренных разделом 5 "Операции с ценными бумагами" Положения N 205-П.
2.1.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- финансовое положение эмитента ценных бумаг;
- степень выполнения договора (факты невыполнения или ненадлежащего выполнения условий договора);
- степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;
- состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным бумагам (рыночная стоимость определяется в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков));
- результат ретроспективного анализа сроков погашения дебиторской задолженности эмитента, показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная сумма дебиторской задолженности) взыскать не удастся (для долговых обязательств);
- изменение уровня доходности.
2.1.2. Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются в V группу риска.
2.2. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30115; 30118; 30119; 30213; 30402; 30404; 30406; 30409 в разрезе кредитных организаций - корреспондентов.
2.2.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- степень соблюдения кредитной организацией - корреспондентом требований законодательства и/или договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету кредитной организации - респондента, в том числе наличие нарушений;
- степень исполнения кредитной организацией - корреспондентом перед кредитной организацией - респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корреспондентскому счету;
- наложение ареста на счета кредитной организации - корреспондента;
- наличие требований к кредитной организации - корреспонденту со стороны налоговых органов по перечислению платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- назначение временной администрации по управлению кредитной организацией - корреспондентом;
- нахождение кредитной организации - корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (например, введение чрезвычайного положения; банкротство структурообр



> 1 2 ... 3 4 5 6 ... 11 12 13

	Поделиться:	Tweet