УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 02.09.2002 N 1190-У "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ) В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2002 N 3879)

Обязательства банка по уплате процентов" (отдельный лицевой счет)
К-т корреспондентского счета (субсчета) банка (балансовые счета N 30102, 30104, 30106);
и одновременно
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам";
9.3. на сумму освобождаемого от залога обеспечения (по внебалансовым счетам):
Д-т счета N 99999
К-т счета N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (отдельный лицевой счет).
10. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) банка в балансе банка делаются следующие бухгалтерские проводки:
10.1. В конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему:
10.1.1. осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счет по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу:
Д-т счета N 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России" по соответствующему счету второго порядка (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет);
10.1.2. осуществляется перенос процентов, ранее отраженных бухгалтерской проводкой в соответствии с подпунктами 8.2 и 8.3 настоящего Приложения:
Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет);
10.2. отражение начисленных просроченных процентов в балансе банка производится ежедневно с даты, следующей за датой осуществления проводки, указанной в п. 10.1.2 настоящего Приложения, до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно, при этом осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет).
11. Отражение в бухгалтерском учете операций по погашению обязательств банка по кредитам Банка России путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения Банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России.
На основании выписок по ссудному и корреспондентским счетам (субсчетам) и отчета (выписки) о состоянии соответствующих разделов счета депо банка в Депозитарии (полученного банком в Депозитарии) банк осуществляет следующие бухгалтерские проводки:
11.1. На сумму погашенных требований Банка России:
Д-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму просроченных процентов по кредиту
Д-т счета N 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму просроченного основного долга по кредиту
Д-т счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" - на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением
К-т корреспондентского счета (субсчета) банка (N 30102, 30104, 30106) - на сумму погашенных требований Банка России;
и одновременно
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 32802 "Предстоящие выплаты по опера

> 1 ... 2 3 4 5