"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 17.12.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

блях.

Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже
ценных бумаг"

Счета N 96701 со сроком исполнения на следующий день

N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96705 со сроком исполнения более 91 дня

N 96706 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов

N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов

N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов

N 96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов

N 96710 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов

10.15. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих продаже кредитной организацией при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между кредитной организацией и контрагентами (резидентами и нерезидентами).
Учет по счетам осуществляет кредитная организация, являющаяся покупателем ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.
На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки кредитной организацией до срока обратной продажи кредитной организацией ценных бумаг. Ценные бумаги при этом могут иметь номинал как в рублях, так и в иностранной валюте.
Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю.
По кредиту счетов проводится стоимость ценных бумаг, купленных кредитной организацией и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по обратной продаже ценных бумаг, а также увеличение стоимости этих ценных бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к рублю в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
По дебету счетов списывается стоимость ценных бумаг, проданных кредитной организацией при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по обратной продаже ценных бумаг, а также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к рублю в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.
Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в иностранной валюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в иностранной валюте - по рыночным ценам и в рублях



> 1 2 3 ... 158 159 160 ... 430 431 432

	Поделиться:	Tweet