"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 17.12.2004) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

(по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ

(положительные)

Счет N 968 "Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты"

Счет N 96801 "Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты"

Счет N 969 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке драгоценных металлов"

Счет N 96901 "Нереализованные курсовые разницы
по переоценке драгоценных металлов"

Счет N 970 "Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг"

Счет N 97001 "Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг"

10.16. Назначение счетов: учет нереализованных доходов по сделкам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, обязательства и требования по которым учитываются на счетах главы Г. "Срочные сделки" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
По кредиту счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги в корреспонденции со счетами по учету требований; обязательств - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги в корреспонденции со счетами по учету обязательств.
По дебету счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги в корреспонденции со счетами учета требований; обязательств - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю, рыночных (биржевых) цен в корреспонденции со счетами учета обязательств.
Аналитический учет ведется в разрезе финансовых активов, подлежащих переоценке. Счета N N68, 969 ведутся только в рублях,
счет N 970 - в иностранной валюте и рублях.

Д. СЧЕТА ДЕПО

11. Глава "Д" предназначена для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.
11.1. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы и порядка.
На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами:
для хранения и (или) учета;
для осуществления доверительного управления;
для осуществления брокерских операций;
для осуществления иных операций;
а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.
11.2. Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.
Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набор



> 1 2 3 ... 159 160 161 ... 430 431 432

	Поделиться:	Tweet