УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 13.09.2004) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

¦ ¦чало ¦ре- ¦в ре- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных ¦
¦ бумаг банка были только резиденты) ¦
+
---+
¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся ¦
¦ банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+-----------------T-------T-------T------T------T-------T--------+
¦1П7.1. ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели ¦
¦ ценные бумаги банка у резидентов) ¦
+
---+
¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся ¦
¦ банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦
+-----------------T-------T-------T------T------T-------T--------+
¦1П7.1. ¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-------+-------+------+------+-------+---------

II.11.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами

В этом подразделе приведены правила отражения в отчетности по форме 0409401 ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую не включаются затраты по оплате услуг, связанные с приобретением ценных бумаг.
Если стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в отчетности по форме 0409401 (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3.
Пример. Краткосрочные векселя казначейства США номиналом 10 тыс. долларов США приобретаются отчитывающимся банком за 8 тыс. долл. США. Затем часть этих век



> 1 2 3 ... 207 208 209 ... 434 435 436

	Поделиться:	Tweet