"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

¦исполь-¦дебитор-¦использо- ¦
¦чало ¦долженности ¦пока- ¦резерва ¦ного ¦лишне на- ¦начислен-¦списан-¦зован- ¦ской ¦ванного в ¦
¦кварта-¦ ¦затель¦(10% от ¦резерва¦численного ¦ного в ¦ной де-¦ного в ¦задол- ¦течение ¦
¦ла +------T------+ ¦выручки - ¦ ¦в предыду- ¦отчетном ¦битор- ¦течение¦женнос- ¦квартала ¦
¦ ¦От 45 ¦Более ¦ ¦нарастаю- ¦ ¦щем периоде¦периоде ¦ской ¦кварта-¦ти, ¦резерва ¦
¦ ¦до 90 ¦ 90 ¦ ¦щим ито- ¦ ¦резерва к ¦резерва к¦задол- ¦ла ре- ¦списан- ¦нарастаю- ¦
¦ ¦ дней ¦ дней ¦ ¦гом) ¦ ¦доходам ¦расходам ¦жен- ¦зерва ¦ная на ¦щим итогом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Дт 63, Кт ¦(Дт 91, ¦ности ¦(Дт 63,¦расходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦91) ¦Кт 63) ¦ ¦Кт 62) ¦сверх ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦
+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
-------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аудируемого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦расхождение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦причина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расхождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+-----------

При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
(ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))

--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 6д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦



> 1 2 3 ... 117 118 119 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet