Приказ Минэкономразвития РФ от 05.02.2009 N 35 "Об утверждении Методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации, и Методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации"

ам.
4.4. Анализ сделок должника, совершенных в исследуемый период, для установления их влияния на финансовое состояние должника, соответствия их условий рыночным.
4.4.1. При проведении анализа рекомендуется исследовать следующие сделки:
сделки, повлекшие отчуждение имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;
договоры купли-продажи имущества, без которого невозможна основная деятельность должника;
сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
сделки по замене обязательств (новация);
соглашения об обеспечении исполнения обязательств;
договоры купли-продажи имущества с использованием в расчетах векселей;
договоры купли-продажи векселей;
выдача, передача, акцепт и оплата векселей, дача аваля на векселе.
4.4.2. Исследование сделок целесообразно проводить в два этапа.
На первом этапе рекомендуется проанализировать сделки, заключенные должником, определить их влияние на финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта.
На втором этапе рекомендуется определить (выявить) сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным условиям.
4.4.3. На первом этапе исследования сделок рекомендуется отдельно проводить исследование следующих сделок:
совершенных должником в рамках основной цели и профиля деятельности;
выходящих за пределы основной цели и профиля деятельности.
При проведении анализа соответствия условий сделок должника рыночным условиям рекомендуется принимать во внимание все существенные условия совершенных сделок, касающиеся как исполнения сделки (сроки, место, условия передачи товара), так и порядка оплаты (срок, способ, гарантии оплаты), а также фактические обстоятельства исполнения сделок (соблюдение сроков исполнения обязательств и оплаты).
4.4.4. На втором этапе рекомендуется установить сделки, условия которых выходят за пределы обычных условий совершения сделок как по цене товара, так и по иным условиям.
4.4.5. При исследовании сделок, выходящих за рамки основной цели и профиля деятельности, рекомендуется провести исследование каждой сделки на предмет соответствия ее условий рыночным условиям.
При этом целесообразно исследовать:
предмет договора;
условия договора;
рыночную стоимость объекта сделки по договору;
цену договора;
условия и порядок оплаты.
4.4.6. Рекомендуется исследовать фактические обстоятельства исполнения обязательств по сделке, поскольку они могут иметь существенное значение для квалификации сделки как совершенной на условиях, соответствующих или не соответствующих рыночным.
4.4.7. В случае, если одна или несколько исследуемых сделок совершены на основании отчета об оценке, рекомендуется обеспечить проведение экспертизы отчета об оценке имущества на предмет достоверности использованной информации и обоснованности выводов оценщика с соблюдением требований законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности.
4.4.8. На заключительном этапе исследования сделок рекомендуется определить влияние каждой сделки и совокупности сделок на финансовое состояние должника.
4.5. В ходе обобщения и оценки результатов исследования рекомендуется определить и отразить следующие обстоятельства:
причины изменения финансового состояния должника;
наличие либо отсутствие у должника на исследуемый момент времени возможности аккумулировать средства, достаточные для удовлетворения в полном объеме требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, за счет результатов производственно-хозяйственной деятельности и (или) за счет реализации имущества;
пр



> 1 2 ... 3 4 5 6 ... 8 9 10

	Поделиться:	Tweet