"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4922)

азующих субъектов хозяйства; задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета, и т.д.);
- несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, а именно:
а) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях - корреспондентах, над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в Банке России;
б) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях - корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа "группы развитых стран" (не включая кредитные организации - резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в кредитных организациях - корреспондентах, являющихся резидентами "группы развитых стран".
2.2.2. При отзыве у кредитной организации - корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации - корреспонденте в V группу риска.
2.3. Элементами расчетной базы являются остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423; 324; 458 (в части требований по неисполненным договорам (сделкам) с ценными бумагами).
2.3.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- текущее финансовое состояние контрагента, оцениваемое в соответствии с внутренними документами кредитной организации в отношении определения финансового состояния заемщиков;
- история деловых отношений с контрагентом;
- длительность нахождения средств на счете (не принимается во внимание, если длительность нахождения средств на счете соответствует длительности проводимой операции и условиям договора);
- наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком, и дата вступления их в законную силу.
2.3.2. Просроченная дебиторская задолженность, просроченные требования по неисполненным срочным сделкам длительностью свыше 30 календарных дней классифицируются в V группу риска.
2.4. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов 60308; 60312; 60314; 60323; 60401 (в части основных средств, переданных в аренду) на дату возникновения факторов, позволяющих сформировать мотивированное суждение о риске проводимой операции. Остатки по счету 60401 (в части основных средств, переданных в аренду) предварительно уменьшаются на величину соответствующих остатков на балансовом счете 60601.
2.4.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- информация о финансовом состоянии контрагента;
- история и характер деловых отношений с контрагентом;
- реальная возможность взыскания дебиторской задолженности (в т.ч. ликвидность обеспечения, выполнение контрагентом своих договорных обязательств);
- наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и других контрагентов.
2.4.2. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V группу риска.
2.5. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах балансовых счетов 60201; 60202; 60203; 60204, не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Положения N 215-П.
2.5.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- текущее финансовое состояние организации;
- вероятность ликвидации (банкротства) организации;
- наличие



> 1 2 3 ... 5 6 7 ... 11 12 13

	Поделиться:	Tweet