"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4922)

мости актива, лежащего в их основе (базисного актива), которая определяется следующим образом:
- по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату;
- по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на отчетную дату;
- по сделкам с ценными бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с ценными бумагами не создается.
4.2. По купленным опционам резерв не создается.
4.3. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой;
- сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;
- ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой;
- макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стоимости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют на рыночную стоимость срочных сделок.

5. Определение расчетной базы
резервов под прочие потери

5.1. В состав элементов расчетной базы резерва входят возможные дополнительные расходы, связанные с:
- вероятностью предъявления к кредитной организации требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая неустойки, а также судебные расходы и т.д.);
- проведением кредитной организацией процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение;
- ожидаемыми действиями кредитной организации по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменению структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают ее собственные средства (капитал);
- возможными потерями, обусловленными ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом отдельных клиентов от обслуживания в кредитной организации, более успешными действиями конкурентов на рынке услуг, оказываемых кредитной организацией, результаты операций на котором существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое состояние кредитной организации;
- необходимостью изменения структуры кредитной организации (открытие/закрытие филиалов, выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и т.п.);
- возможными судебными издержками.
5.2. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к проведенным кредитной организацией операциям;
- уровень информационного обеспечения кредитной организации;
- уровень систем внутреннего контроля кредитной организации, их адекватность характеру и масштабам проводимых операций;
- наличие в кредитной организации стратегии развития, практики и порядка работы, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках.

6. Бухгалтерский учет резервов на возможные потери

6.1. Бухгалтерский учет резервов на возможные потери осуществляется в соответствии с Положением N 205-П.
6.2. Применительно к отдельным операциям и видам рисков кредитная организация самостоятельно в рамках учетной политики определяет порядок отражения резервов на балансах филиалов. В целом по кредитной организации резерв должен быть сформирован в размере, определенном в соответствии с настоящим Положением.
6.3. Если величина необходимог



> 1 2 3 ... 8 9 10 11 ... 12 13

	Поделиться:	Tweet