Приказ ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-67/пз-н "Об утверждении Порядка определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.11.2010 N 19063)

я на любой из таких бирж.
3.4. Как цена такого же необращающегося финансового инструмента срочных сделок, раскрытая информационным агентством Томсон Рейтерс (Thomson Reuters), информационным агентством Блумберг (Bloomberg), рассчитанная по итогам дня, в который налогоплательщик совершил операцию с финансовым инструментом срочных сделок. При этом указанный необращающийся финансовый инструмент срочных сделок признается таким же финансовым инструментом срочных сделок, если он является финансовым инструментом срочных сделок того же вида, с тем же базисным (базовым) активом, его количеством (если указанный финансовый инструмент предусматривает количество базисного (базового) актива), с той же датой окончания срока исполнения договора, а также, если это опционный договор (контракт), той же ценой исполнения.
4. Расчетная цена, исходя из которой может быть определена расчетная стоимость необращающегося финансового инструмента срочных сделок, определяется в соответствии с требованиями пунктов 4.1 - 4.13 настоящего Порядка.
4.1. Расчетная цена форвардного договора (контракта), базисным (базовым) активом которого является товар, за исключением драгоценных металлов, определяется в следующем порядке:

4.1.1. , где:

P - расчетная цена форвардного контракта;
S - текущая цена товара на дату заключения форвардного договора (контракта) в соответствии с пунктами 7.1 - 7.4 настоящего Порядка;
Z - сумма обратно дисконтированных затрат на хранение товара, рассчитанная на дату заключения форвардного договора (контракта);
DF - дисконтный фактор для валюты, в которой выражена цена товара, определяемый по формуле:

4.1.2. , где:

r - процентная ставка, рассчитанная в соответствии с учетной политикой налогоплательщика для целей налогообложения, на основании индикаторов (котировок) Лондонской межбанковской ставки предложения (LIBOR) (в валюте денежного обязательства), Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR), ставки предложения на Московском денежном рынке (MosPrime), своп договоров (контрактов), форвардных договоров (контрактов) или фьючерсных договоров (контрактов), базисным (базовым) активом которых является процентная ставка, и (или) иных индикаторов процентных ставок (в долях единицы), соответствующих сроку исполнения форвардного договора (контракта);
YFC - срок исполнения форвардного договора (контракта) в годах, рассчитанный по финансовой базе валюты, в которой выражена цена товара.
4.2. Расчетная цена форвардного договора (контракта), базисным (базовым) активом которого является драгоценный металл, определяется в следующем порядке:

4.2.1. , где:

P - расчетная цена форвардного договора (контракта);
S - текущая цена драгоценного металла на дату заключения форвардного договора (контракта) в соответствии с пунктами 7.1 - 7.4 настоящего Порядка;
DF - дисконтный фактор для валюты, в которой выражена цена драгоценного металла, определяемый по правилам пункта 4.1.2 настоящего Порядка;
- дисконтный фактор для соответствующего драгоценного металла, определяемый по формуле:

4.2.2. , где:

- ставка доходности по банковским вкладам, которые размещаются на срок форвардного договора (контракта) и сумма требований по которым определяется исходя из текущей стоимости драгоценного металла. При этом указанная ставка доходности определяется в соответствии с учетной политикой налогоплательщика для целей налогообложения на дату заключения форвардного договора (контракта);
- срок исполнения форвардного договора (контракта) в годах, рассчитанный по финансовой базе драгоценного металла.
4.3. Расчетная цена форвардного договора (контракта), базисным (базовым) активом которого является ценная бумага, определяется в следующем порядке:

, где:



> 1 2 3 4 ... 9 10 11

	Поделиться:	Tweet