Главная страницаZaki.ru законы и право Поиск законов поиск по сайту Каталог документов каталог документов Добавить в избранное добавить сайт Zaki.ru в избранное




УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 02.09.2002 N 1190-У "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ) В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2002 N 3879)





диту" по каждому неисполненному (ненадлежащим образом исполненному) договору на предоставление ломбардного кредита либо Извещению / заявлению в соответствии с генеральным кредитным договором).
2.2. Учет просроченных обязательств банка по уплате процентов по кредитам Банка России осуществляется на пассивном балансовом счете второго порядка N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" по отдельным лицевым счетам, открываемым по каждому полученному и невозвращенному (не полностью возвращенному) кредиту.
3. Учет ценных бумаг, передаваемых в залог Банку России в качестве обеспечения полученных кредитов.
3.1. Ценные бумаги, предварительно заблокированные в целях получения кредитов Банка России (учитываемые в разделе(ах) "Блокировано Банком России" счета депо банка), а также переданные в залог ценные бумаги (учитываемые в разделах: "Блокировано в залоге" либо "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" счета депо банка) не списываются с баланса банка и учитываются у их владельца в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России для балансового учета данных ценных бумаг.
3.2. Стоимость переданных в залог в качестве обеспечения кредитов Банка России ценных бумаг (учитываемых соответственно в разделах: "Блокировано в залоге", "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт Банка России" счета депо банка) учитывается на активном внебалансовом счете второго порядка N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" в сумме переданного обеспечения, определенной исходя из рыночной цены на дату предоставления кредита, скорректированной на установленный Банком России поправочный коэффициент.
3.3. Аналитический учет к внебалансовому счету N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" ведется в разрезе отдельных лицевых счетов "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардного кредита" и / или "Ценные бумаги, переданные в обеспечение однодневного расчетного кредита", открываемых по каждому полученному от Банка России кредиту.
3.4. Записи по отдельным лицевым счетам "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардного кредита" и / или "Ценные бумаги, переданные в обеспечение однодневного расчетного кредита" внебалансового счета N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" производятся на основании отчета (выписки) о состоянии соответствующих разделов счета депо банка в Депозитарии (полученного банком в Депозитарии) и в соответствии с Приложением 1д к договору на предоставление ломбардного кредита либо в соответствии с Приложением 1 к Извещению и генеральным кредитным договором.
4. Фактически уплаченные банком срочные / просроченные проценты за пользование кредитами Банка России учитываются на балансовом счете N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (по статье "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России" / "Проценты, уплаченные по просроченным кредитам Банку России") по отдельным лицевым счетам "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России" / "Проценты, уплаченные по просроченным кредитам Банку России" соответственно.
5. Взысканная с корреспондентского счета (субсчета) банка сумма платы за право пользования внутридневными кредитами учитывается у банка на активном балансовом счете второго порядка N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (по статье "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (сроч



> 1 2 3 4 ... 5

Поделиться:

Опубликовать в своем блоге livejournal.com
0.1723 с