циям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" - на сумму просроченных процентов по кредиту;
11.2. на сумму освобождаемого от залога обеспечения (по внебалансовым счетам):
Д-т счета N 99999
К-т счета N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (отдельный лицевой счет).
12. Отражение в бухгалтерском учете операций по удовлетворению требований Банка России по кредитам Банка России путем реализации переданных в залог ценных бумаг.
В день получения из Банка России сообщения о реализации переданных в залог ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, на основании выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок банк делает следующие бухгалтерские проводки:
12.1. На сумму требований Банка России:
Д-т счета N 70209 "Другие расходы" по статье "Другие расходы" раздела "Другие произведенные расходы" (отдельный лицевой счет) - на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банка России в соответствии с договором на предоставление ломбардного кредита либо генеральным кредитным договором и Извещением / заявлением
Д-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму просроченных процентов по кредиту
Д-т счета N 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму просроченного основного долга по кредиту
Д-т счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" - на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением / заявлением
Д-т корреспондентского счета (субсчета) банка (N 30102, 30104, 30106) - на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России
К-т балансового счета по учету переданных в залог ценных бумаг - на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг (учет реализации ценных бумаг осуществляется в установленном Банком России порядке);
и одновременно
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (отдельный лицевой счет)
К-т счета N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" - на сумму просроченных процентов по кредиту;
12.2. на сумму освобождаемого от залога обеспечения (по внебалансовым счетам):
Д-т счета N 99999
К-т счета N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (отдельный лицевой счет).
13. Отражение в бухгалтерском учете операций по удовлетворению требований Банка России путем приобретения последним переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися).
В день получения из Банка России сообщения о приобретении переданных в залог ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет банку - должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации.
На основании сообщения уполномоченного учреждения Банка России, выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок банк делает бухгалтерские проводки, предусмотренные пунктами 12.1 - 12.2 настоящего Приложения.
-----
--------------------
> 1 2 ... 3 4 5
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
