УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1069-У "О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

ных организаций, которые самостоятельно определяют финансовый результат, обязаны заключительными оборотами передать головной организации остатки со счетов N N 70301, 70401, 70501, а головные организации соответственно обязаны принять от подведомственных филиалов остатки по указанным балансовым счетам, отразив передачу и прием через балансовые счета N N 30301 и 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".
Филиалы кредитных организаций при передаче остатков со счетов, характеризующих финансовые результаты, совершают следующие бухгалтерские проводки:
а) при передаче прибыли:
Дт 70301
Кт 30301
б) при передаче убытков:
Дт 30302
Кт 70401
в) при передаче использованной прибыли:
Дт 30302
Кт 70501.
Головные организации при принятии от филиалов на свой баланс финансовых результатов совершают следующие проводки:
а) прибыли:
Дт 30302
Кт 70301
б) убытков:
Дт 70401
Кт 30301
в) использование прибыли:
Дт 70501
Кт 30301.
При этом филиалы и головные организации до передачи на баланс кредитной организации своих финансовых результатов и использованной прибыли при необходимости вправе самостоятельно сделать сторнировочные проводки, предусмотренные п. 3.4.2, в случае превышения распределенной прибыли над фактически полученной, наличия распределенной прибыли при фактически допущенных убытках либо при отсутствии таковых по указанию головной организации. При этом по филиалам и головным организациям не допускается закрытие балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года", предусмотренное п. 3.4.3 настоящего Указания.
3.5.2. После принятия головной организацией кредитной организации от филиалов остатков по счетам N N 70301 и 70401 выводится финансовый результат деятельности кредитной организации в целом. При этом закрывается один из указанных двух парных счетов с наименьшим остатком средств. Далее операции осуществляются в соответствии с п. 3.4 настоящего Указания.

4. Особенности составления и заполнения отдельных форм

4.1. Активы и пассивы в иностранной валюте отражаются в российских рублях по официальным курсам иностранных валют к рублю Российской Федерации, устанавливаемым Банком России на дату составления годового бухгалтерского баланса.
4.2. В соответствии с действующими Правилами бухгалтерского учета в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма N 101):
- в колонках "Исходящие остатки на отчетную дату" должны быть закрыты все доходные (сч. N 701) и расходные (сч. N 702) счета, счета переоценки средств в иностранной валюте (сч. N 61306 и N 61406), драгоценных металлов (сч. N N 61308 и 61408), ценных бумаг на ОРЦБ (сч. N 61307 и N 61407), а также счета N 40906 "Инкассированная денежная выручка", N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)", N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями", N 30407 "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ" , N 61404 "Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам;
- должно быть обеспечено равенство остатков на счетах N 30301 и N 30302, N 30303 и N 30304, N 30305 и N 30306 (только для отчетности, составленной в целом по кредитной организации);
- должно быть обеспечено соответствие остатков на сопоставимых счетах, открытых в кредитных организациях и учреждениях Банка России: N N 30102 и 30101, 30104 и 30103, 30106 и 30105, 30202 и 30201; 30204 и 30203, 30206 и 302



> 1 2 3 ... 5 6 7 ... 13 14 15

	Поделиться:	Tweet