ка России, кредитная организация в первый рабочий день нового года не позднее 12.00 составляет два платежных поручения, из которых одно платежное поручение выписывается в пределах остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации, проводка по которому производится согласно пункту 1.3.3 настоящего Указания, а другое - на недостающую сумму средств. При этом в кредитной организации на недостающую сумму средств, а также при отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации делаются следующие проводки:
заключительными оборотами:
Д-т N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на
транзитный счет в учреждения Банка России"
К-т N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям"
новым годом:
Д-т N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям"
К-т N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не
проведенные по корреспондентскому счету
кредитной организации".
Одновременно платежные поручения передаются в учреждения Банка России для помещения в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации".
По мере поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации перечисление указанных остатков с балансового счета N 47418 на транзитный счет балансового счета N 40102 в учреждения Банка России осуществляется операциями нового года в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации и в соответствии с нормативными актами Банка России.
Если у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, то лицевые счета на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" закрываются по решению ликвидационной комиссии в порядке, установленном настоящим указанием, а при наличии неперечисленных доходов федерального бюджета их перечисление осуществляется в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, установленной законодательством Российской Федерации.
1.5. После проведения вышеуказанных операций пассивные остатки балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть равны активным остаткам балансового счета N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России".
Кредитные организации мемориальными ордерами в первый рабочий день нового года закрывают заключительными оборотами лицевые счета на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России". При этом делается следующая проводка:
Д-т N 40102 "Доходы федерального бюджета"
К-т N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на
транзитный счет в учреждения Банка России".
1.6. Иные операции по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России", открытым в кредитной организации, не проводятся.
1.7. Платежи, поступающие на лицевые счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" в новом году по платежным документам с датой начального провода истекшего года, зачисляются новым годом.
2. Счета по учету средств федерального бюджета
2.1. В первый рабочий день нового года кредитные организации мемориальными ордерами переносят заключительными оборотами остатки средств федерального бюджета прошлого года, не использованные до 1 января нового года, с лицевых счетов на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бю
> 1 2 3 4
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
