твечает требованиями МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и измерение".
Производные финансовые инструменты будут учитываться по справедливой стоимости на вновь открываемых балансовых счетах главы А Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, с отражением результата ее изменений на счетах по учету доходов и расходов от производных финансовых инструментов.
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предполагается учитывать требования и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, исходя из их условий, до наступления сроков поставок базисных (базовых) активов или осуществления расчетов.
Планируется, что проекты Положения и Указания вступят в силу с 1 января 2012 года, что позволит привести порядок бухгалтерского учета производных финансовых инструментов в соответствие с требованиями МСФО.
Вопрос 14. "На какой символ доходов (расходов) следует относить переоценку при полном выбытии ценных бумаг для продажи со счета 106?"
Ответ. В пункте 4.6.4 Приложения 11 к Положению N 302-П сказано, "по соответствующим символам операционных доходов/расходов с приобретенными ценными бумагами", то есть в соответствии с эмитентом ценных бумаг по символам 13101-13108/ 23101-23108.
Вопрос 15. "По какому символу доходов (расходов) следует отражать вариационную маржу по поставочным сделкам на поставку ценных бумаг? Можно ли использовать символы для отражения беспоставочных (расчетных) сделок, если по экономическому содержанию такие сделки идентичны, т.е. заключаются на ОРЦБ, имеют одни и те же базисные активы в виде ценных бумаг, вариационная маржа выплачивается ежедневно?"
Ответ. Вариационная маржа по поставочным срочным сделкам отражается в ОПУ по соответствующим символам доходов и расходов от операций купли-продажи в зависимости от вида базисного актива, если базисным активом являются ценные бумаги - то соответственно по символам 13101-13108 и 23101-23109.
Вопрос 16. "Вопрос по поводу отражения финансового результата при досрочном предъявлении или продаже учтенных векселей "По предъявлении, но не ранее". Какое мнение Банка России по данному вопросу, следует ли отражать дисконт доначисленный до заявленного (по сроку) как процентный доход по векселям либо как операционный доход от операций с ценными бумагами?"
Ответ. Дисконт доначисленный до заявленного (по сроку) следует отражать как процентный доход по векселям.
Вопрос 17. "Банком приобретены ценные бумаги. В проспекте эмиссии указано, что купон выплачивается по ставке 7% годовых *номинал* курс доллара США за три дня до выплаты купона. В настоящее время бумаги участвуют в торгах, но биржа не сообщает о размере купона на дату торгов. Следует ли банку начислять купонный доход, если да, то какой курс следует взять для расчета на отчетную дату, за три дня до отчетной даты, вовсе не брать? Если начислять с учетом курса, то возникает ли у банка НВПИ? Вообще возникает ли НВПИ если бумага учитывается в рублях, а купон рассчитывается с учетом изменения курса валюты?"
Ответ. Отнесение на доходы процентного (купонного) дохода по ценным бумагам осуществляется в соответствии с Приложением 3 к Положению N 302-П не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца (пункт 11.2.1) (соответственно по курсу на этот день), а на дату выплаты купона - по курсу на день, установленный проспектом эмиссии или договором (за 3 дня до выплаты купона).
НВПИ может возникнуть только в том случае, если проспектом эмиссии (условиями договора) предусмотрена выплата по курсу на дату фактической уплаты и эта дата является более поздней датой по сравнению с датой расчета купона, обозначенной в проспекте эмиссии (в условиях договора).
Вопрос 21. "При начислении дисконтов по учтенным/собственным векселям сроком погашения "по предъявлении, но не ранее" бан
> 1 2 3 ... 7 8 9 ... 13 14 15
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
